あなたが中小企業のオーナーであり、退職がそれほど遠くない将来に迫っている場合、現金残高年金制度を検討するかもしれません。 従業員のニーズを満たすだけでなく、退職後の貯蓄目標にも適合します。
このタイプの従業員退職プランでは、退職に向けた投資のために、各従業員の年wの割合（通常は5％と利子クレジット）を寄付する必要があります。 雇用主は自分の代わりに貢献することもできます。
現金残高年金の仕組み
退職時に、現金残高年金制度は従業員（および雇用主）に選択肢を提供します。 彼らは彼らのために一時金として分けられたお金を取るか、またはバランスに基づいて毎月の支払いを選ぶことができます。 毎月の支払額は、勤続年数、最高3年連続の給与、および個々の平均余命に基づいています。
重要なポイント
- 現金残高年金は、診療所や法律事務所など、高所得者に支配されている中小企業の所有者にとって最大の魅力があり、拠出金の上限と税制上の優遇措置が注目に値します。401（k）しかし、退職後の支払いは市場の変動の影響を受けません。
特に高齢労働者にとって良い点は、預け入れることができる許容量が本質的に無制限であることです。 制限は、最大許容ペイアウトに適用されます。 2019年の年金支払限度額は年間225, 000ドルです。 そこから戻って、年上の専門家は年間30万ドル近くを投入できました。
401（k）との類似点
現金残高年金制度は、401（k）のねじれが少しある確定給付年金制度です。 雇用主は、各参加者のアカウントに、年間報酬の一定の割合と設定された金利を加算します。
65歳の専門家は、2020年に285, 000ドルも支払い、それでも401（k）またはIRAアカウントに資金を提供できます。
しかし、確定給付年金制度と同様に、投資リスクはすべて雇用主にあります。 参加者は株式市場の変動によって悪影響を受けることはありません。
貢献度の高い制限
中小企業の経営者、特に定年に近づいている経営者にとって魅力的なキャッシュバランスプランの1つの側面は、年をとるにつれて増加する高い貢献レベルです。
たとえば、65歳の場合、最大拠出額は2020年に最大285, 000ドルになる可能性があります。さらに、彼または彼女は401（k）プランにさらに26, 000ドルを拠出できます。
つまり、2020年度のIRSの年間拠出限度額は$ 19, 500ですが、50歳以上の人はキャッチアップ条項として追加の$ 6, 500を拠出できます。
退職後の貯蓄に遅れがあり、最大の税額控除を希望し、利用可能なキャッシュフローがあるビジネスオーナーにとって、キャッシュバランスプランは優れたソリューションとなります。
人気の高まり
年金コンサルタントのクラヴィッツによると、現在、現金残高計画はすべての確定給付制度の約25％を占めています。
近年、人気が高まっています。 この成長の大部分は、単独の事業主と、医師グループ、法律事務所、その他の専門家などの高収益の専門家によって支えられています。 高収入の団塊世代にとって、現金残高計画はすべての世界で最高のものになる可能性があります。
ただし、現金残高計画は、従業員を抱える企業にとって安くはありません。 典型的な401（k）プランでの雇用者の貢献は、補償の約3％から6％である可能性があります。 全体のコストは、5％から8％の範囲で実行されます。 参加者のアカウントには、毎年5％の固定金利か、30年財務省の金利などの変動金利である年間利子クレジットが付与されます。
通常、初期セットアップコストは2, 000〜5, 000ドルです。 毎年、保険数理士は、計画が適切に資金提供されていることを証明する必要があります。 これにより、年間の管理コストが2, 000〜10, 000ドルの範囲になります。
参加者アカウント
401（k）プランのように、各参加者には個別のアカウントがあります。 退職時には、参加者は年金として支払いを受け取ることができますが、一部の計画では、IRAにロールオーバーできる一括払いの分配を取るオプションがあります。
この計画は、ほとんどの選択肢よりも高い税額控除を提供しながら、退職貯蓄を増やします。 十分に貯蓄できなかった高齢の専門家にとってのメリットは非常に大きい。
専門的な慣行は、これらの計画に一貫して資金を提供するためのキャッシュフローを持ち、他の従業員に貢献する意思がなければなりません。
キャッシュバランスプランは、福利厚生の対象である限り、退職する従業員にある程度の移植性を提供します。
他の年金制度と同様に、加入者による給付は、雇用主が支払いを怠った場合に、年金給付保証会社が保険に加入します。
