繰越基準とは
繰越基準は、資産がある個人から別の個人に譲渡されるときに資産の課税基準を決定する方法です。 持ち越し基準は、一方の当事者が他の人に資産または財産を贈与する場合によく使用され、贈与者が資産を保有する場合と同じままであり、支払った贈与税について調整されます。
キャリーオーバーベースはステップアップベースとは異なることに注意してください。キャリーオーバーベースはギバーのライフタイム中に使用され、ステップアップベースはギバーが亡くなった後の継承で使用されるためです。 ステップアップのシナリオでは、譲渡される資産の価値は現在の市場価値に調整されます。
重要なポイント
- 繰越ベースとは、他の個人から受け取った資産のコストベースを指します。一般的に、繰越ベースは元のコストベースと同じです。および基礎計算。
繰越し基準の理解
投資の費用ベースは、最初に投資した合計金額に、購入に関連する手数料または手数料を加えたものです。 これは、投資額または投資の1株当たりの実効価格のいずれかで説明できます。
税金ベースとも呼ばれる正しいコスト基準を使用することは、現金への投資から利益を得る代わりに、配当とキャピタルゲインの分配を再投資する場合に特に重要です。 ディストリビューションを再投資すると、投資の課税ベースが増加します。 より低いキャピタルゲインを報告し、したがってより少ない税金を支払うことができるように、この増加を考慮する必要があります。 高い課税基準を使用しない場合、金額に対して2回税金を支払うことになります。
株式が贈り物としてあなたに与えられた場合、あなたの費用基準はあなたに贈り物を与えた資産の元の所有者の費用基準です。 株式が贈与されたときよりも低い価格で株式が取引されている場合、低いレートがコスト基準になります。 株式が相続の一部としてあなたに与えられた場合、相続人の株式の原価基準は、元の所有者が死亡した日の株式の市場価格です。
資産計画の観点から、資産またはその他の資産を将来の相続人に最初に指定するときに、繰越基準が計算されます。 持ち越し基準は、不動産の初期価値を決定するのに役立ち、そのため、恩人またはその相続人がその不動産に関連する資産を売却するときにキャピタルゲインに対して支払う必要がある税率を決定するのに役立ちます。
繰越基準および贈与税
贈与税は、繰越基準の重要な要素です。 これは、受領者が贈与者に贈答品の全額を支払わないシナリオに適用される連邦税です（ただし、支払額は少ない場合があります）。 贈与者は贈与税の矢面に立つ者です。 一般に、配偶者または政治団体への贈答品、または年間の贈与税の控除額未満で評価される贈答品は、医療費および教育費とともに贈与税から除外されます。 （たとえば、祖父母は、贈与税によって罰せられることなく、孫の授業料を支払うことができます。）
2020年の贈与税の上限は15, 000ドルです。 これは、個人が贈与税を徴収することなく、別の個人に年間15, 000ドル以下を与えることができることを意味します。
贈与税は相続税とは異なり、相続税は相続財産の相続財産に課されます。 2020年には、不動産価値の除外限度は、総資産と、11.58百万ドルを超える過去の課税ギフトとを合わせたものでした。 分解すると、これは、1100万ドルの不動産が納税申告書を提出する必要がなく、不動産税の支払いが免除されることを意味します。 相続税は主に相続人に残された資産に課されますが、生き残っている配偶者への資産の譲渡には適用されません。 配偶者が互いに金額を残す権利は、無制限の結婚控除として知られています。
