慈善ギフト年金（CGA）は、その名が示すように、税控除可能なギフト と 収入を生む年金の両方です。 これは、あなた自身とあなたの親族を支援しながら、あなたが支援する仕事を行う慈善団体または非営利団体に利益をもたらす方法です。 最適なものを選択するには、称賛に値する目標と経済的に受け入れられる条件の両方を持つ機関を選択する必要があります。
慈善信託と混同しないように、慈善ギフト年金は基本的に契約です（すべての年金と同様）。 現金、市場性のある有価証券またはその他の資産の取消不能な譲渡の見返りとして、慈善団体は、あなた（または年金受給者）または指定された受益者に終身固定金額を支払うことに同意します。
重要なのは、部分的に非課税である年金の支払いは、慈善団体のすべての資産に支えられており、ギフトの投資がどのように行われようとも、あなたの死と受益者の死まで続きます。
慈善ギフト年金の種類
一般的に、慈善ギフト年金には3つのタイプがあります（すべての州ですべてが許可されているわけではありません）。
- 即時ギフト年金 ： 年金受給者への支払いは、贈呈の直後に開始されます。 最も一般的な取り決めは四半期ごとの支払いですが、毎月、半年ごと、または毎年行うことができます。 繰延贈与年金 （または繰延支払贈与年金）：年金受給者は、寄付者が選択した将来の日付に支払を受け取り始めます。 支払いは毎月、四半期ごと、半年ごと、または毎年行うことができ、寄付日から1年以上後に開始する必要があります。 柔軟なギフト年金 ： 年金受給者は、支払いの開始日をすぐに指定せず、代わりに将来の時間（たとえば、退職するとき）に支払いを開始することを選択します。 もちろん、年金受給者が支払いを開始する時期が古いほど、それらの支払いは大きくなります。
3種類の慈善ギフト年金には、通常3つの支払いオプションがあります。
- 一人暮らし ：一生に一人に支払われる連続して二人が生きる ：一人が死ぬまで二人に同時に支払われる同額で構成される二人に支払われる; その後、合計金額が生存者に支払われます
チャリティーの選択
ギフト年金に関する米国評議会（ACGA）は、少なくとも4, 000の慈善団体がギフト年金を提供していると推定しています。 ACGAの推奨ベストプラクティスを知って理解することは、将来の慈善活動を評価するための優れた出発点となります。
ACGAは、慈善団体が次のことを行うことを推奨しています。
- 州の規制を満たします。 これには、年金が設定される前に、将来の寄付者に開示声明を提供し、すべての州の報告要件を遵守することが含まれます。 受け入れられるアセットを指定します。 現金と高く評価された有価証券が最も一般的な贈り物ですが、一部の慈善団体は、不動産、有形の個人財産およびその他の種類の財産権も受け入れます。 即時および繰延年金の最低年齢を設定します。 即時年金受給者の平均年齢は79歳です。多くの慈善団体では、即時支払いを受けるため、またはその年齢に達し、遅延支払いを受け取るために少なくとも60歳以上であることが必要です。 ACGAによると、60歳未満の人を指定すると、寄付者と慈善団体の両方に問題が生じる可能性があります：固定支払いはインフレに適応しません元のギフトを使い果たす可能性があります。 最小ギフトサイズとレートスケジュールを確立します。 多くの慈善団体にとって、年金に最低限必要なギフトは10, 000ドル以上です。 ACGAの推奨料金表（こちら403を参照）は、慈善団体への元の贈与の少なくとも50％の残余が得られるように設計されています。 ACGAは、支払義務が終了するまで慈善目的に何も使用しないことを50％の残余の前提で規定していることに注意します。 ドナーや年金受給者と定期的に連絡を取り合う。 コミュニケーションには、ニュースレター、特別なイベントへの招待などが含まれます。 加えて、あなたのギフトが特定の目的に捧げられるという約束は守られるべきであり、あなたは進歩について最新の情報を保持されるべきです。
あなたの心がどこにあるかあなたのお金を入れてください
慈善団体の大多数（97.3％）は、年金の支払いについて「常に、または通常ACGAの推奨料金に従う」と報告しています。 一部の組織は、より高い料金を提供しています。 あなたが検討しているものがそうなら、そのレートが適用される州の規制に準拠していることを確認するのが賢明です。 ACGAレートが最初から保守的であるため、ACGAによって提案されたレートよりも低いレートを提供する組織は綿密に検討する必要があります。
コミュニティの基盤、大学、またはその他の種類の慈善団体など、あなたの寛大さを念頭に置いた受取人がいるとしましょう。 その場合は、適切なWebサイトにアクセスするか、連絡してください。
- 慈善団体がCGAを提供しているかどうかを尋ねます。 存在する場合、続行します。 そうでない場合は、別の慈善団体を探します。ACGAのベストプラクティス（推奨される料金を含む）に準拠しているかどうかを確認し、そうでない場合は、遵守するガイドラインと料金についてお問い合わせください。
これらの年金を提供する慈善団体の包括的なリストは知られていませんが、ACGAスポンサーリストは完全に提供する組織で構成されています。
理にかなっているとき
慈善ギフト年金は、すべての人のためではありません。 おそらくほとんどの人にとってもそうではありません。 ただし、次の場合は候補者になる可能性があります。
- 高い税率の範囲内に相続人がいない（または既に所有しているものに対して十分な準備をしている）健康状態にある課税対象アカウントの資産を高く評価しており、かなりの税額控除を使用できる
ボトムライン
ACGAガイドラインを使用してこれらの慈善団体を評価し、ファイナンシャルアドバイザーと時間をかけて、これが全体的な不動産または税務計画戦略にとって正しい動きであることを確認します。
