内国歳入庁（IRS）の規制では、401（k）プランアカウントの資金をローンの担保として使用することは禁止されていますが、個人が401（k）アカウントから直接ローンを取得できる場合もあります。
401（k）ファンドのアクセシビリティ
アメリカで最も人気のある退職貯蓄手段として、401（k）プランには、税の繰り延べ状況、マッチング拠出金、年金貯蓄者向けのキャッチアップ条項などの優れた機能があります。 とはいえ、それらの欠点の1つはアクセシビリティの欠如です。 401（k）アカウントの構造は、従来の個人退職アカウント（IRA）の構造とは異なります。
重要なポイント
- IRSでは、401（k）アカウントの資金をローンの担保として使用することはできません。特定の状況では、計画が許せば401（k）から借りることができます。慎重に検討する必要がある欠点があります。
IRAはアカウント所有者の名前で保持されますが、401（k）アカウントは個人に代わって個人の雇用主の名前で保持されます。 雇用主を通じて提供される特定の401（k）計画は、個人が口座からお金を引き出すことができる状況を管理し、多くの雇用主は厳しい財政難の場合にのみ早期の引き出しを許可します。 401（k）アカウントに関するこの基本的な構造的事実は、ローンの担保としてアカウントの資金を使用する際の障害となる主な要因の1つです。
他の主な理由の1つは、これらの口座が従業員退職所得保障法（ERISA）によって債権者から特に保護されているという事実に起因しています。 したがって、401（k）がローンの担保として使用された場合、借り手がローンの支払いを怠った場合、債権者は口座から徴収する手段を持ちません。
401（k）からの借入
担保として401（k）アカウントを使用する代わりに、個人は401（k）アカウント自体から必要なお金を借りることができるかもしれません。 雇用主が後援するプランを確立した最初のプラン文書にローン条項が含まれていることが明示されている場合にのみ、401（k）からローンを受けることができます。 この情報は、会社の人事担当者または401（k）プランスポンサーにリクエストできます。
401（k）に対するローンが利用可能であると判断した後、401（k）プランスポンサーに直接利用可能な限度まで必要な金額のローンリクエストを行います。 たとえば、401（k）プランがFidelity Investmentsによって管理されている場合、そこにリクエストを送信します。
プランスポンサーが401（k）ローンリクエストを処理して承認すると、リクエスト額からローン組成手数料を差し引いた小切手または直接預金を受け取ります。
401（k）からの借用には、長所と短所があり、慎重に検討する必要があります。
長所
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銀行または信用組合への返済（利子を含む）を行う従来の貸し手からの個人ローンとは異なり、401（k）ローンの返済は自分の口座に戻ります。
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401（k）ローンで支払われる利子は、貸し手が提供する無担保ローンの金利よりも大幅に低く、外部の貸し手とは対照的に、借り手としてあなたに利益をもたらします。
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401（k）からのローンは、大規模な信用申請、信用調査、または引受を必要とせず、数営業日で資金を受け取ります。
短所
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401（k）ローンの収益は、会社で雇用されている限り課税対象ではありませんが、雇用終了後に全額返済しない場合、資金は課税対象とみなされます。 あなたが59½未満の場合、分配は10％の税制上のペナルティももたらします。
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401（k）に対するローンは退職貯蓄を低下させます。これは、下落市場では補充が困難な場合があります。
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退職までの時間枠と返済にかかる時間によっては、アカウントがこれらの資金の損失や感謝の機会を埋めることができない場合があります。
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ローンの支払いが401（k）アカウントに戻ったとしても、追加の給与チェックの延期は、他の生活費に必要なキャッシュフローに悪影響を与える可能性があります。
401（k）ローン制限
2019年11月の時点で、IRSは個人がどちらか少ない方を借りることを許可しています：最大50, 000ドルまたはアカウントの既得価値の50％（個人が退職した場合に受け取る401（k）の金額） 。
雇用者の寄付は、あなたが受ける資格のあるローンの金額の計算には含まれません。
この制限は、ほぼすべての雇用主が後援するプランで同じですが、企業はローン収益の使用にどの制限をかけるかによって異なります。 一部の401（k）プランでは、従業員は、配偶者または子供の保険または教育費でカバーされていない医療費を支払うためにのみ融資を受けることができます。 他の場合では、住宅購入の頭金や一般的な財政難のためにローン資金を使用できます。
個人の既得口座の価値が20, 000ドル未満の場合、50％のローン制限は適用されない場合があります。 その場合、個人は、確定したアカウントの価値が少なくとも10, 000ドルである限り、アカウントから10, 000ドルも借りることができます。
401（k）ローンの返済条件
他のローンと同様に、401（k）アカウントから取得した資金は、利子に加えて返済する必要があります。 銀行からのローンとは異なり、支払われる利息は401（k）アカウント自体に送られます。 雇用主の大部分では、ローンの支払いは5年の期間を超えて延長することはできず、給与の繰り延べによって行われます。 住宅の頭金のローンなど、場合によっては、返済が5年の上限を超えて延長されることがあります。
個人がローンを返済する前に仕事を辞めた場合、翌年の10月（延長を含む納税申告の期日）までにお金を返還する必要があります。 その期間内にローンが返済されない場合、その資金は時期尚早の資金配分として指定されるため、所得税に加えて、59½歳未満の借り手に対する10％の早期撤回ペナルティが課せられます。
