寄付は現金ではなく株式を提供することで、両者に大きな利益をもたらすことができます。 多くの慈善団体、病院、学校、およびその他の非営利組織が在庫を贈答品または寄付として受け入れることがわかります。
チャリティーへの寄付による税制上のメリット
株式が購入時から価値が上昇した場合、所有者は証券を他の当事者に寄付することにより、キャピタルゲイン税の支払いを回避できます。 セキュリティが慈善団体に寄付されている場合、合計金額は引き続き税控除の対象となります。 株式の寄付に対する課税は回避されるため、贈与者はより多くの寄付を行うことができます。
たとえば、チャリティーに1, 000ドルの寄付をしようとしているとしましょう。 現金を与えるか、株式を寄付することができます。 元の購入価格700ドルで株式を購入したと仮定しますが、現在は1, 128.55ドルの価値があります。 簡単にするために、キャピタルゲイン税が株価の上昇の30％であると仮定します。 株式を現金で売却すると、キャピタルゲイン税（1, 128.55-（1, 128.55-700）* 0.30）後に約1, 000ドルの純益となります。
この場合、両方を選択すると1, 000ドルかかるため、在庫全体を寄付するのか現金を提供するのかは重要ではありません。 しかし、慈善団体は、現金での1, 000ドルの代わりに1, 128.55ドルの価値のある贈り物を受け取るため、株式の寄付からより多くの利益を受け取ることができます。
1つ注意すべき点は、株式を譲渡する前に1年以上保有している場合、寄付された株式の完全な公正市場価値を差し引くことができるということです。 それ以外の場合、1年未満で開催された場合、控除は費用ベースに制限されます。
一方、あなたがそれを支払ったよりも少ない価格で取引している株を持っている場合、通常は慈善団体に現金を寄付する前に最初に売る方が良いです。 これにより、税務上の損失を受け取ることができます。
アドバイザーの洞察
クリス・ハーディ、CFP®、ChFC、EA、CLU
パラマウントインベストメントアドバイザーズ 、ジョージア州スワニー
慈善団体に寄付する最良の方法の1つは、高く評価された株を利用することです。 仕組みは次のとおりです。
寄付したい慈善団体に連絡してください。 多くは、大手証券会社の1つで証券口座を持っています。 彼らはあなたに在庫を転送させるための電信送金の指示を与えます。 証券会社は、株式を売却したくないが、代わりに慈善団体への「現物譲渡」を希望していることを知っていることを確認してください。 このようにして、慈善団体は株式を売却し、利益に税金を支払う必要なく慈善目的のために資金を使用できます。
