受益者条項とは何ですか？
受益者条項は、保険契約者が個人を主受益者および副受益者として指定することを許可する、生命保険契約または年金または個人退職口座（IRAなど）などの他の投資手段の条項です。
重要なポイント
- 金融商品または契約の受益者条項は、死亡時にその商品またはビークルに関連付けられている関連資産を受け取る人を指定します。これらの条項の中で、所有者が最初に名付けられたものを生き延びた場合に備えて、二次または三次受益者を指定することができます。
受益者条項を理解する
受益者条項は、保険契約者または受益者からの資金またはその他の利益から利益を得る個人を定義します。 ポリシーの所有者は、ポリシーで定義された仕様に従うことにより、いつでも指定された受益者を変更できます。 受益者という用語は、ポリシーまたはトラストで指定されている資金またはその他の給付の受取人の指定を指します。
通常、個人または団体は、信託、遺言、または生命保険の受益者に名前を付けることができます。 資金を分配する個人、または恩人は、特定の年齢に達している、または結婚している受益者など、資金の支払いに規定を置くことができます。 受益者への税の影響もあります。 たとえば、ほとんどの生命保険の元本には課税されませんが、未収利息には課税される場合があります。
適格退職口座の受益者
401（k）やIRAなどの適格退職プランは、口座名義人が受益者を指定できるようにします。 有資格のプラン保有者が亡くなると、配偶者の受益者は収益を自分のIRAに振り込むことができる場合があります。 受益者が配偶者ではない場合、配布には3つの異なるオプションがあります。
1つ目は、一括払いの分配です。これにより、全額が受益者の通常の所得レベルで課税対象になります。 2つ目は、継承IRAを確立し、「ストレッチIRA」としても知られる受益者の平均余命に基づいて年間金額を撤回することです。 3番目のオプションは、元のアカウント所有者の死亡日から5年以内にいつでも資金を引き出すことです。
ストレッチオプションは、2020年に受け継がれた継承に対しては使用できなくなりました。これは、2019年の退職後の強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法の可決によるものです。進む。 SECURE Actは、退職口座の受益者が10年以内にすべての分配をとらなければならないことを規定しています。
生命保険の受益者
生命保険契約では、指定された受益者の指定が必要です。 これらは、被保険者の死亡前に一次および/または二次指定受益者が亡くなった場合に、一次、二次、または三次として指定できます。 受益者は、個人、組織（慈善団体など）、または信託です。
生命保険の収入は、受益者にとって非課税とみなされ、総収入として報告されません。 ただし、受け取ったまたは発生した利息は課税対象と見なされ、受け取った他の利息として報告されます。
非適格年金の受益者
非適格年金は、所有者が受益者を指定できるようにする税繰延投資手段と見なされます。 所有者が死亡した場合、受益者は死亡給付金に対する税金の責任を負う場合があります。 生命保険とは異なり、年金による死亡給付金は、元の投資額を超える利益に対する通常の所得として課税されます。
たとえば、元のアカウント所有者が年金を100, 000ドルで購入し、その価値が150, 000ドルに達したときに亡くなった場合、50, 000ドルの利益は受益者の経常利益として課税されます。
