バックアップ源泉徴収とは
バックアップ源泉徴収は、投資家が源泉徴収を行う際に、確立された税率で投資収入に課される税です。 源泉徴収の対象ではない支払いについては、納税者は税金を源泉徴収する必要があります。 バックアップ源泉徴収は、内国歳入庁（IRS）やカナダ歳入庁などの政府の徴税機関が投資家の収益から彼らに負っている所得税を受け取ることができるようにするのに役立ちます。
バックアップ源泉徴収とは、IRSが使用する方法で、投資家がすでに税金を支払う前に消費した所得に対する税金を確実に徴収するためのものです。
投資家が納税者識別番号（TIN）に関する規則を満たしていない場合、予備源泉徴収が適用される場合があります。投資家が自分の投資収入を撤回するときに、予備源泉徴収税によって義務付けられた金額が政府に送金され、直ちに提供されます徴税機関は必要な資金を保有しているが、投資家には短期キャッシュフローが少ない。
重要なポイント
- バックアップ源泉徴収は、投資収益を引き出すために支払者が源泉徴収する税です。24％の率のバックアップ源泉徴収は、誤った納税者識別番号（TIN）を提供するか、特定の種類の収入を報告しない納税者に適用される場合があります。予備源泉徴収は、利息の支払い、配当、および家賃です。
バックアップ源泉徴収の仕組み
投資家は一般に、投資した資産から収入（たとえば、利子の支払い、配当、キャピタルゲイン）を獲得します。 この収入は受け取った時点で課税対象となりますが、暦年の投資収入に課される税金は、税シーズン中に年に一度しか支払われません。
したがって、投資家は、年間所得税が支払われる前に、投資収益のすべてを潜在的に費やす可能性があります。 これにより、彼らは税金を支払うことができなくなり、未払いの税金を徴収するという困難で費用のかかる仕事がIRSに残されます。 政府が投資収益が得られた時点で、金融機関による予備源泉徴収税の徴収を要求することがあるのは、主にこのリスクです。
一部の納税者は、予備源泉徴収を免除されています。 あなたの名前とSSNをフォームW-9で支払人に報告し、それがIRS文書と一致し、IRSがあなたに強制的なバックアップ源泉徴収の対象であることを通知していない場合、免除される可能性があります。
特別な考慮事項
納税者は、正しいTINを提供しなかった場合、またはIRSに配当、利子、または後援の配当収入を報告しなかった場合にも、予備源泉徴収の対象となる場合があります。 バックアップ源泉徴収の対象となる他の種類の支払いには、賃貸料、ロイヤリティの支払い、利益、手数料、手数料、および独立請負業者としての仕事に対するその他の支払いが含まれます。 ギャンブルの賞金は、標準的なギャンブルの源泉徴収の対象ではなかった場合、バックアップ源泉徴収の対象となる場合があります。
請負業者または投資家がフォーム1099で報告可能な支払いを受け取るための正しいTINを提供しない場合、支払人は24％の率で源泉徴収する必要があります。 支払人は、受取人が所得税申告の利子または配当を過少報告したことをIRSが通知した場合、そのレートで源泉徴収することも要求される場合があります。 このような場合、税務申告者は、問題とバックアップ源泉徴収を開始する意図を120日間にわたって4回通知されます。 税務申告者の1099が予備源泉徴収を示している場合、その金額はその年の所得税申告に対するクレジットとして適用できます。
