IRAディストリビューションに対する税金の過払いが心配ですか？ 有効な心配ですが、適切な情報があれば対処できます。 まず、あなたがどのような貢献をしたか（税引前または税引後）とどのタイプの口座に行ったかを知る必要があります。 良い記録を保管することが重要です。
従来のIRAへの寄付は税控除の対象となるはずですが、それはすべての人に当てはまるわけではありません。 401（k）などの適格退職プランに参加し、ファイリングステータスに対して毎年設定されているしきい値を超える収入がある場合、従来のIRAに対する貢献は控除できなくなります。
もちろん、Roth IRAへの寄付は、その資格がある場合は常に税引き後の収入で行われ、Roth IRAからの分配は常に非課税です。 残念ながら、特定の収入レベルを超えている場合、ロスを獲得することはできません。
IRAの拠出が非控除の場合でも、それを行う正当な理由がまだあります。退職貯蓄を増加させ、これらの拠出の収益は税繰延です。 （IRAへの年間拠出限度額は、控除可能な拠出を行う場合でも非控除後の税引後の拠出を行う場合でも同じです。）
重要なポイント
- IRAへのほとんどの寄付は税引き前のお金で行われますが、これは資金がRoth IRAに分配または変換されるまで課税されないことを意味します。その税はすでに支払われているため、ロスIRAに支払われます。配布または変換を行う際に、税引き後のお金で行われていることを指定することはできません。あなたのIRAアカウントのその割合を分布に適用するので、どれだけの税金が課せられるかがわかります。
従来のIRAと税金
IRAに税控除の対象となる寄付を行う場合、アカウントの資金は、ディストリビューションとして取り出すか、Roth IRAに変換するまで課税されません。 ただし、IRAの一部が非控除拠出金で構築されている場合、既に課税されているため、配布または変換する際にそのお金に税金を支払う必要はありません。
あなたは、あなたが分配または変換した資金はあなたの口座の非課税のお金から来たと言うことができると思うかもしれませんが、法律はそれをすることを許可していません。 代わりに、アカウントの非課税資金の割合を計算してから、分配または変換の金額に適用する必要があります。 ディストリビューションを取得するIRAに非控除の寄付のみがある場合でも、これを行う必要があります。 これには、税引後ベースでIRAに貢献したものの良い記録を保持する必要があります。
非控除IRA拠出を行う場合は、フォーム8606、非控除IRAで報告してください 。 今年の非控除寄付を入力し、それに追加します 過去数年間の非控除拠出額（ディストリビューションのマイナス調整）を使用して、従来のすべてのIRAの合計ベースを取得します。 この情報は、配布と変換にかかる税金を把握するのに役立ちます。 必ずフォーム8606のコピーを保持してください。そうすれば、将来のための費用ベースの情報が得られます。 あなたのIRAカストディアンまたは受託者があなたのためにこの情報を追跡すると仮定しないでください。
毎年、税引き後のIRAのすべての寄付の合計を維持するようにしてください。
税金を計算する方法
両方のタイプの従来のIRA（税控除対象の寄付と課税後の寄付を含むもの）がある場合、配布または変換のどれだけが課税対象かを判断するのは複雑なプロセスです。 次の説明で混乱する場合は、会計士または経験豊富な税務申告書作成者の助けを借りる価値があります。
上記のように、従来のIRAの配布または変換が、税引き後の寄付のみから来ることを指定することはできません。 代わりに、すべてのアカウントの合計残高のうち、非控除拠出が占める割合を把握する必要があります。 控除できない寄付の総額を、年末現在のすべてのIRAアカウント（SEP IRAおよびSIMPLE IRAを含む）の価値で割ります。 その値には、あなたが行っている分布または変換、およびその年に行った他の変換を含めてください。
たとえば、すべてのIRAに長年にわたって税引き後金額で10, 000ドルを寄付し、すべてのアカウントの残高とあなたが取っている分配金が100, 000ドル（90, 000ドルの口座残高と10, 000ドルの分配金）である場合、あなたの割合は10％（10, 000ドルを100, 00ドルで割った値）。 この割合は、IRA分布の非課税割合です。 年間の分布（10, 000ドル）にこのパーセンテージを掛けて、非課税（1, 000ドル）を決定します。 残高（9, 000ドル）は課税対象です。
紛失した場合
10, 000ドルのIRAに税引き後の寄付を行ったと仮定します（控除可能な寄付はないと仮定します）。現在、アカウントの価値は4, 000ドルです。 資金を完全に分配すると、6, 000ドルの損失が発生します。 損失は、フォーム1040のスケジュールAのその他の項目別控除として扱われます（損失から税制上の優遇措置を得るには項目化する必要があります）。
終わりに
非控除のIRA拠出を行う理由はいくつかありますが、そうすることはあなたのタックスライフを複雑にします。 配布を行ったりRoth IRAの変換を行ったりするときにこれらの寄付に税金を支払わないように、必ず記録を保管してください。 数学があなたの強みではない場合は、税の専門家にあなたが何を借りているかを把握することを検討してください。
