高く評価された株式を使用すると、株式を何年もかけて売却して、キャピタルゲインを分散できます。 残念ながら、投資用不動産には同じ贅沢は認められていません。 資産が売却された年のすべての利益額を税金に対して請求する必要があります。 ただし、住宅所有者がIRSセクション1031交換を使用した場合、金額を同様の投資手段に繰り延べることができます。
あなたがあなたの家を売ることができて、キャピタルゲイン税を払わないことは本当ですか？
初期販売の管理
所有権と所有権が通過する年、したがって、取引の損益を報告する年を制御することにより、この税負担を軽減できます。 言い換えれば、所有権の移転を、より低い税負担が予想される年に設定することができます。 ただし、収入が安定しており、利益に対する税金の支払いが避けられない場合は、IRCセクション1031交換の使用を検討できます。
セクション1031交換
セクション1031の交換により、投資家は投資のために保有されている不動産を他の投資不動産と交換することができ、即時の税金負債は発生しません。 セクション1031に基づき、ビジネスまたは投資不動産を同種のビジネスまたは投資不動産のみと交換する場合、新たに取得した不動産が売却されるまで損益は認識されません。 第1031項は、在庫、株式、債券、メモ、負債の証拠、およびその他の特定の資産の交換には適用されないことに注意してください。
2018年以降、新しい税法はこれらの交換を不動産に限定しました。アートワークなどの他の財産のセクション1031交換は、もはや許可されません。
ルールと規則
セクション1031の交換は、すべての場合においてキャピタルゲイン税の回避を許可しません。 たとえば、米国の不動産を他の国の不動産と交換する場合、非課税の交換ステータスは適用されません。 さらに、個人的な目的のために使用される資産に関連する取引（個人の住居を賃貸不動産に交換するなど）は、セクション1031に基づいて提供される免税措置を受けません。期間、交換された財産は課税対象となります。
税務報告の目的で、古い財産の基礎は新しい財産に引き継がれます。 税金は免除されず、新しい財産の売却まで延期されるため、非課税の取引所でこれを理解することは重要です。 内国歳入庁とのセクション1031の交換を記録するには、同種交換の年度の納税申告書とともにフォーム8824を提出することが重要です。 免税交換では損失を差し引くことができないため、取引により損失が生じる場合、免税交換は推奨されません。 このような場合、資産を売却し、その収益を使用して新しい不動産を購入する方がよい場合があります。
完全に非課税の交換
非課税のセクション1031交換取引が発生するには、特定の条件が満たされている必要があります。
- プロパティは「類似」である必要があります。プロパティが同じ性質または文字である場合、グレードや品質が異なっていてもプロパティは類似です。 資産は、ビジネスまたは投資に関連している必要があります。交換された資産は、生産的なビジネスまたは投資の使用のために保有され、同じ用途で取引されなければなりません。 新しいプロパティは、45日以内に識別する必要があります。既存のプロパティと引き換えに受け取る新しいプロパティは、最初の譲渡から45日以内に書面で識別する必要があります。 譲渡は180日以内に行う必要があります：同種の財産は、これら2つの日付のいずれか早い方で受け取る必要があります：財産譲渡後180日以内、または納税期限までに（延長を含む）資産が譲渡された年。
一部免税の交換
完全に非課税であるためには、交換は単に同種の財産の交換でなければなりません。 完璧な世界では、同じ取引価値を持つ不動産を見つけることは、セクション1031取引所にとって理想的です。 しかし、平等な交換を見つけることは困難であり、多くの場合、一方の当事者は、取引を公正にするために余分な現金を蹴散らします。 この追加の資産または受け取った現金は「ブーツ」と呼ばれ、この利益は受け取ったブーツの金額まで課税されます。
両方のプロパティに住宅ローンがある場合、住宅ローンは相殺されます。 大きい住宅ローンを放棄し、小さい住宅ローンを受け取る当事者は、超過分をブーツとして扱います。
ボトムライン
2010年以降の不動産販売数の増加により、多くの人々が連邦政府から有利な税制上の措置を受けることができました。 その結果、莫大な量の税収が失われました。 今のところ、セクション1031の不動産の交換は残っています。 （上記で説明したように、2018年から、収集品、航空機、フランチャイズ権、重機などの他の種類の資産については削除されました。）
