所得税を2つの異なる方法で計算することになっていることをご存知ですか？ 最初に、通常の税制の下で納税義務を計算します。これは、一部の収入の優遇措置を考慮し、特定の種類の費用に対する税額控除を許可します。 次に、代替最低税（AMT）のルールを使用して税金を計算します。これにより、いくつかの税額控除とクレジットが削除されます。 AMTが高い場合、通常の所得税に加えて税金が課せられます。 AMTの削減について詳しくは、こちらをお読みください。 （税について読み続けるには、 個人投資家向けの税のヒントを 参照してください。）
チュートリアル ： 個人所得税ガイド
AMTとは何ですか？
代替最低税（AMT）は、高所得者が少なくとも連邦所得税の最低額を支払うことを確実にするために1960年代後半に制定されました。 AMTは、控除、独自の免除、および26％と28％の独自の税率に関する独自のルールを持っているため、シャドウ税のようなものです。 AMTが支払われるのは、通常の税額控除前の所得税よりも高い税金が発生した場合のみです。
AMTを心配する必要がありますか？
次の場合、この税金を支払う可能性が高くなります。
- 大家族がいる。 個人の免除は、AMTの目的では控除できません。高い不動産税および/または州および地方の所得税の高い地域に住んでいます。 AMTの目的で所得を計算する際に、項目別の個人税は控除できません。投資費用や未払いの従業員の事業費など、その他の項目別の大幅な控除を請求してください。 その他の項目ごとの控除は、AMTの目的のためには控除できません。インセンティブストックオプション（ISO）を行使して保持します。 ISOの行使は通常の税務上の目的には影響しませんが、購入価格と助成金価格の差はAMT目的の収入には含まれません。 これらの債券（2009年および2010年に発行された債券を除く）の利息は、通常の所得税が免除されますが、AMTの目的では考慮されます。
AMTを借りますか？
非常に多くの要因が関与しているため、推測によってAMTを借りているかどうかを知る方法はありません。 これらには、あなたが持っている収入と支出の種類と申請状況が含まれます。 通常の税法案により、28％を超える税率区分（高額の税率区分は33％、35％、36.9％）に入れられた場合、AMTを支払う必要はありません。 ただし、AMTが26％と28％（10％、15％、25％）の税率を下回っているため、AMTから免除されていると想定しないでください。 通常の税務目的で所得を調整すると、AMTの露出が増加する場合があります。 通常の税務目的で28％の税率範囲に含まれる人は、AMTの計算結果が通常の税法よりも全体的な税法案よりも高いかどうかも確認する必要があります。
AMTの免除額
2015年の場合、AMT目的の収入（技術的には代替最低課税所得（AMTI）と呼ばれる）を免除額だけ減らすことができます。 これにより、AMTの露出が減少または排除される場合があります。 多くの税規則と同様に、免税額は税務ステータスによって異なります。 2015年の免除額は次のとおりです。
- シングル：53, 600ドル共同ファイリングまたは適格未亡人：83, 400ドル世帯主：53, 600ドル別々に結婚ファイリング：41, 700ドル
注：未稼得所得に対する「子供税」の対象となる子供には、特別な免除が適用されます。 2015年の免除は、子供の稼いだ収入と7, 400ドルの合計です。 この金額は、それ以外の場合に適用される免除額を超えることはできません（たとえば、子供を含む1人に対して53, 600ドル）。
2015年にAMTIを超えると、免除額は段階的に廃止され始めます。
- シングル：119, 200ドル共同ファイリングまたは適格未亡人：158, 900ドル世帯主：119, 200ドルファイリング別：79, 450ドル
フォーム6251の記入
AMTの対象であるかどうかを判断するには、フォーム6251に記入する必要があります。また、IRSの AMTアシスタント 最初にフォーム6251を提出する必要があるかどうかを判断するのに役立つツール。
AMTを削減する方法
AMTの責任を最小限に抑えるための優れた戦略は、調整後総収入（AGI）を可能な限り低く抑えることです。 いくつかのオプション：
- 最大許容給与繰延拠出を行うことにより、401（k）、403（b）、SARSEP、457（b）プランまたはSIMPLE IRAに参加します。 自営業者は、AGIを削減するために401（k）またはその他のタイプの適格退職プランに税控除可能な拠出を行うこともできます。 健康保険と扶養家族支援のためのFSAがあります。雇用主が後援するカフェテリアプランを使用して、生命保険などのその他の費用を税引前ベースで支払い、それに応じて課税対象となる報酬を削減します。 たとえば、AGIを減らす方法として、税効率の良いミューチュアルファンドと免税債または債券ファンドに切り替えることを検討してください。特定の支払いのタイミングに注意してください。 たとえば、不動産税または不動産税と地方所得税を前払いすることで通常の税金を節約できますが、AMTの対象となる場合は費用が発生する可能性があります。 したがって、2015年のAMT負債を誘発または増加させた場合、早期に支払うためのわずかな割引を得るために、2015年に2016年の不動産請求書を支払わないでください。税額控除を受けます。 AMT負債は、扶養家族控除や外国税額控除などの返金不可の個人税額控除で相殺できます。 また、過去数年間にAMTを支払った場合、最低税額控除を受ける資格があります。
ボトムライン
AMTの計算、または実際にAMTの影響を受けるかどうかの判断さえも複雑です。 この記事は主題の単なる紹介であり、AMTとそれが税にどのように影響するかを完全に理解することはできません。 税務準備の専門家であり、AMTの仕組みを完全に理解している場合を除き、納税申告書を準備するか、少なくともレビューを行うことをお勧めします。 AMTは免除の対象であり、以前の年を含む任意の年のAMTクレジットを請求する資格があります。
