変額年金は、資産の課税繰延成長を提供する保険契約であり、後で保証された収入源を生み出すことができるため、退職後の資金調達に人気のある手段となります。 他の投資商品と同様に、変額年金は税務上、適格または不適格のいずれかで保有できます。
適格な契約– IRAまたはその他の税制優遇制度（Roth 401（k）など）で保有されている契約は、適格退職プランへの他の投資と同じ必要最小分配（RMD）ルールの対象となります。 非適格契約は、年金契約で定義されているように、税引き延べ後の資金の増加を提供し、年金化まで必要な引き出しはありません。
Roth IRAには、アカウント所有者が死亡するまで、最小配布要件はありません。 Roth IRAを継承する生き残りの配偶者は、必要な最小分配の対象ではありません。 他のすべてのユーザーはRMDを取得する必要がありますが、給付の支払い方法は、所有者が死亡するまでアカウントが有効であった期間によって異なります。
重要なポイント
- IRAなどの適格変額年金は、IRSの必要最低分配（RMD）要件の対象となります。アカウント所有者が生きている間、RMD金額の50％のペナルティは、必要に応じて行われない場合に評価されることがあります
必要な分布の影響
内国歳入庁（IRS）では、IRAおよびその他の適格退職アカウントの所有者が70½歳に達した時点で出金を開始する必要があります。 このRMDの量は、年齢に基づく除数とアカウントの残高によって決まります。 毎年最低額が撤回されない場合、50％の多額のペナルティが課せられます。
特定の状況では、アカウント所有者が支払いを行わなかったことはエラーによるものであり、エラーを修正するために必要なことを行っていることをIRSに示すことができる場合、ペナルティは免除されます。 アカウント所有者は、IRS Form 5329とともに説明文を提出する必要があります。
平均寿命が長くなり、退職後の貯蓄を生かす可能性が増すにつれて、引出しをしなければならないことは、退職者に対する恐怖を生む可能性があります。 一部の変額年金保険で購入可能な保証付き生涯所得ライダーは、この問題の解決に役立ちます。
利益に対するRMDの影響
分配は投資パフォーマンスに悪影響を及ぼす可能性があり、また年金契約に対する生涯所得ライダーや死亡給付などのその他の給付に影響する場合があります。 適格金の変額年金を評価する場合、RMDがどのように扱われ、RMDがポリシーに与える影響を理解することが非常に重要です。
たとえば、MetLifeが年金を販売したとき、MetLifeはその適格な契約でギャランティドミニマムインカムベネフィットプラスを提供しました。 この特典は、RMDを総口座価値ではなく、保証所得ベースに対する引き出し率として扱います。 これにより、投資の成長能力を維持できます。
必要な分配は、投資家が変額年金によって提供される価値ある利益を考慮することを妨げるものではありません。 投資家とファイナンシャルプランナーは、RMDとうまく機能する契約を見つけ、退職後も投資の成長を最大化するために協力する必要があります。
