目次
- 税引前と税引後の貢献
- 税引き後資産の追跡
- 税引き後資産の課税
- プロラタ配布
- 税引き後バランスロールオーバー
- ボトムライン
退職後の口座から税引き後の分配を取ることには利点があります。 特定のルールに従う場合、引き出し金額には税金や罰則はありません。
税引前と税引後の貢献
ほとんどの退職プランの参加者は、税引き前資産を使用して、401（k）や403（b）の資格のあるアカウントなど、雇用主が後援するプランに資金を提供します。 どちらの場合も、これらの寄付は、その寄付が適用される年の個人の課税所得を減らすのに役立ちます。
ただし、税引後ベースで雇用主が後援するプランに金額を寄付することも可能であり、寄付はIRAに対して控除できない場合があります。 退職後の口座に税引後資産を蓄積する利点は、それらが分配されるときに、金額が免税およびペナルティ無料になることです。 ただし、この利点は、必要な手順が実行された場合にのみ実現されます。
重要なポイント
- 退職後のアカウントからの税引き後資産の分配は、特定のルールが守られている場合に限り、免税およびペナルティが課せられます。計画管理者とIRSとの良好な記録保持とコミュニケーションが不可欠です。残高のどの部分が税引後資産で、どの部分が税引前資産ですが、IRAでそれを行うのはあなた次第です。
税引き後資産の追跡
この戦略の利点を享受するには、適切な記録保持と、計画管理者および内国歳入庁（IRS）との明確なコミュニケーションが必要です。 現在、いくつかの無料（および有料）のソフトウェアツールを使用して、課税対象および課税先送りの投資と収入の流れを追跡できます。 会計士は、あなたがすべてのアヒルを一列に並べていることを確認するのに役立ちます。
認定プランアカウント
適格退職プランの管理者は、残高のどの部分が税引後資産に帰属し、どの部分が税引前資産に起因するかを追跡する責任があります。 ただし、ステートメントを定期的にチェックして、集計が本来あるべきものと一致することを確認すると役立ちます。 これにより、計画管理者との不一致を明確にすることができます。
あなたのIRA
IRA管理者は、IRAの税引き後残高を追跡する必要はありませんが、ほとんどの場合、そうではありません。 IRAの所有者として、あなたはそのような残高を追跡する責任があり、これはIRSフォーム8606を提出することで達成できます。
記入する必要のあるフォームのセクションの詳細が記載されているため、フォーム8606に添付されているファイリング手順を必ずお読みください。
フォーム8606により、IRSは金額が税引き後資産を表していることを知ることができ、配布時に免税となるIRAの残高を追跡できます。 また、フォーム8606は、従来型、SEP、またはSIMPLE IRAのいずれかから配布が行われ、これらのアカウントのいずれかで税引き後の金額を累積した年に提出する必要があります。
税引き後資産の課税
認定プラン
一般的に、プラン管理者は、年間に受け取るフォーム1099-Rで、適格なプランアカウントから分配された金額の課税対象部分を示します。 1099-Rで金額が適切に示されていない場合は、税引後資産に起因する分配の部分について、プラン管理者に書面による確認を要求できます。 これにより、年間の課税所得に正しい金額を含めることができます。
IRA
「超過拠出金の返還」を除き、IRAカストディアンは、従来のIRAから分配される金額の課税対象部分と非課税部分を区別する必要はありません。 分配の全額と課税対象額を示すことにより、所得税申告に関する情報を提供する必要があります。
詳細については、IRSフォーム1040の2ページの行4aの手順を参照してください。前述のフォーム8606は、従来のIRAから分配される金額の課税対象部分と非課税部分を決定するのに役立ちます。
すべてのIRAアカウントは、分配時に単一のアカウントとして扱われます。つまり、それらのアカウントの税引後および税引前の金額はすべてのアカウントに比例配分される必要があります。
Pro Rataディストリビューション
資格のあるプランまたは従来のIRAに税引き後の金額が含まれている場合、通常、分配には税引き前および税引後の残高の比例配分額が含まれます。 この目的のために、従来のSEP、シンプルIRAはすべて1つのアカウントとして扱われます。
たとえば、従来のIRAに対して長年にわたって平均して20, 000ドルの税引後拠出を行い、従来のIRAには、税引前資産と控除可能な拠出のロールオーバーに起因する180, 000ドルの税引前資産も含まれているとします。 IRAからの分配には、税引前および税引後の資産の比例配分額が含まれます。 これらの数値を使用した例を見てみましょう。
例
JohnにはいくつかのIRAがあり、次のバランスで構成されています。
- 従来のIRA No. 1には、彼の非控除（税引後）拠出金20, 000ドルの伝統的IRA No. 2が含まれます。これには、401（k）計画からのロールオーバーが含まれます。 SEP IRA（30, 000ドルのSEP寄付を含む）
ジョンはIRA 1号から20, 000ドルを引き出します。彼は、引き出した20, 000ドルから課税所得として18, 000ドルを含める必要があります。 これは、ジョンの伝統的、SEP、またはSIMPLE IRAのいずれかでジョンが基礎（税引後資産）を持っている場合、ジョンの伝統的、SEP、およびSIMPLE IRAのすべてが1つのIRAとして配布の税務上の取り扱いを決定するためです。
次の式を使用して、非課税として扱われる分布の量を決定できます。
基準÷口座残高x分配額=課税対象外額
上記の例の図を使用すると、式は次のように機能します。
20, 000ドル÷200, 000ドルx 20, 000ドル= 2, 000ドル
IRS Form 8606には、従来のIRAからの課税対象額を決定する組み込み式が含まれているため、IRAからの配信にこの式を使用する必要がない場合があります。
税引後の残高を含む適格な計画勘定の場合、通常、分配は比例配分されて税引前および税引後の残高からの金額が含まれます。 これは、IRAと同様に、税引き後の残高のみを分配することを選択できないことを意味します。 ただし、特定の例外が適用されます。 たとえば、1986年より前に発生した税引後残高がアカウントに含まれている場合、これらの金額は完全に分配され、その結果、金額はamounts分ではなく非課税となります。
税引き後バランスロールオーバー
退職後のアカウントの残高に税引き後の金額が含まれる場合、これらの金額をロールオーバーできるかどうかは、ロールオーバーが行われる計画の種類によって異なります。
以下は、これらの金額のロールオーバールールの概要です。
- IRAからIRA ：すべてのロールオーバー適格金額をIRAにロールオーバーできます。 これには税引き後の金額が含まれます。 IRAから認定プランへ ：計画で許可されている場合は、すべてのロールオーバー対象額を認定プランにロールオーバーできます。 ただし、これは 税引き後の金額を含めます。このような金額は、IRAから適格なプランに転記することはできません。 従来のIRAへの認定プラン ：すべてのロールオーバー適格金額を従来のIRAにロールオーバーできます。 これには税引き後の金額が含まれます。 適格なプランから適格なプラン ：すべてのロールオーバー適格金額は、プランで許可されている場合、別の適格なプランにロールオーバーできます。 これには、これらの金額が直接ロールオーバーとして処理される場合の税引き後の金額が含まれます。
ボトムライン
これは、退職後の口座の税引後残高に適用されるルールの概要にすぎないことに注意してください。 規則を完全に理解することで、退職口座から分配を受ける年の課税所得に適切な金額を含め、免税額に税金を払わないことが保証されます。
いつものように、税務専門家に相談して、税引き後資産が納税申告書で正しく処理され、毎年提出する税務フォームを知っていることを確認してください。
