目次
- 退職中のIRAの引き出し
- ペナルティなしのIRA撤退とは
- 1.未払いの医療費
- 2.失業中の健康保険料
- 3.永続的な障害
- 4.高等教育費
- 5. IRAを継承する
- 6.ホームを購入、構築、または再構築するには
- 7.実質的に均等な定期支払い
- 8. IRS課税を履行するには
- 9.現役勤務
- 最後の言葉
個人の退職口座（IRA）への拠出金は、退職年金を補うことを目的としています。 ただし、退職するまでIRAをそのままにしておきたいのと同様に、予想外の費用により、それらの資産の一部を早めに撤回することを余儀なくされる場合があります。 従来のIRAディストリビューションとRoth IRAディストリビューションは、早すぎると10％のペナルティを引き起こす可能性がありますが、罰金をスキップできる早期撤回の例外があります。
退職中のIRAの引き出し
伝統的なIRA
退職のために貯蓄する税制優遇された方法を探しているなら、伝統的なIRAが法案に合うかもしれません。 従来のIRAは、前払い税控除を提供します。 収入のガイドラインを満たしている限り、寄付した年に寄付を差し引くことができます。 ただし、引退の所得税は、退職時の当時の現在の税率で支払います。
ロスIRA
Roth IRAでは、寄付は税引き後のドルで行われます。 つまり、アカウントにお金を追加しても、税金は節約されません。 ただし、59½歳以降の出金は、あなたが最初にRothに貢献してから少なくとも5年が経過していれば、100％免税およびペナルティなしです。 追加ボーナスとして：税金やペナルティなしで、いつでも寄付を撤回できます。
重要なポイント
- Roth IRAの寄付は、いつでも、理由を問わず、税金や罰金を払うことなく引き出すことができます。59½歳より前にRoth IRAの収益を引き出すと、通常10％のペナルティが適用されます。特定のIRS承認状況では、ペナルティなしでIRAから早期に撤回することができます。
ペナルティなしのIRA撤退とは
内国歳入庁（IRS）は、IRAの早期引き出しに10％のペナルティを課し、退職貯蓄をそのまま維持することを奨励しています。 ただし、特定の状況ではペナルティを回避できる場合があります。 以下に、ペナルティなしで従来型またはロスIRAから早期に撤退できる9つの例を示します。
1.未払いの医療費
資格を得るには、撤退した同じ暦年に医療費を支払う必要があります。 また、未払いの医療費は、調整後総収入（AGI）の10％を超える必要があります。
たとえば、AGIが100, 000ドルで、医療費の未払いが15, 000ドルの場合、ペナルティなしで分配できる最大額は5, 000ドルです。これは、15, 000ドルとAGIの10％（10, 000ドル）の差です。
2.失業中の健康保険料
失業している場合は、健康保険料の支払いのためにIRAからペナルティなしの分配を受けることができます。 ディストリビューションがペナルティなしの治療の対象となるためには、次の特定の条件を満たす必要があります。
- 失業した12週間連続して失業手当を受け取った失業手当を受け取った年または翌年のいずれかに配給を受けた復職後60日以内に配給を受けた
3.永続的な障害
4.高等教育費
大学の学位は最近高価です。 教育費の請求書を作成している場合、IRAは貴重な資金源になる可能性があります。 IRA資産を使用して、あなた、あなたの配偶者、またはあなたの子供の教育費用の支払いに10％のペナルティを避けることができます。
資格のある教育費には、入学に必要な授業料、料金、書籍、消耗品、機器が含まれます。 部屋と食堂は、少なくともハーフタイムに入学している学生も対象となります。 さらに、IRSには、いくら使うことができるかに関する特定のルールがあります。
信頼できる税の専門家に相談して、経費が適切かどうかを判断してください。 また、学校に問い合わせて、プログラムに参加するための要件を満たしていることを確認してください。
5. IRAを継承する
あなたがIRAの受益者である場合、あなたの引き出しは10％の早期引き出しペナルティの対象にはなりません。
あなたが元の口座名義人の配偶者であり、あなたが唯一の受益者であり、配偶者の送金を選択した場合（あなたが自分の非継承IRAに資金を繰り越す場合）、例外は適用されません。 この場合、IRAはそもそもあなたのものであるかのように扱われます。 つまり、10％の早期撤退ペナルティが引き続き適用されます。
IRAプロバイダーは、配布の報告に使用されるフォームであるIRS Form 1099-Rのボックス7にコード「4」を含めることにより、死亡配布として引き出した金額を報告する必要があります。 取引の処理に必要な書類については、IRAの管理者/受託者に確認してください。
6.ホームを購入、構築、または再構築するには
IRAから最大10, 000ドル（一生の限度）を引き出して、家を購入、建設、または再建するためのペナルティなしで引き出すことができます。 資格を得るには、「初めて」のホームバイヤーである必要があります。つまり、過去2年間に家を所有していないことを意味します。 ただし、過去に住宅所有者であったとしても、今日でも初めての住宅購入者として資格を得ることができます。
あなたが結婚している場合、あなたの配偶者は彼または彼女のIRAから余分な10, 000ドルを蹴ることができます。 また、初めて購入するホームバイヤーの定義を満たしていれば、そのお金を使って子供、孫、親、または他の家族を助けることができます。
7.実質的に均等な定期支払い
基本的に、毎年3年間、IRSが事前に承認した3つの方法のいずれかで決定された同じ金額を、5年間または59½になるまで、どちらか遅い方まで引き出します。 これは、IRAから実質的に同等の定期支払い（SEPP）を受け取ることと呼ばれます。
8. IRS課税を履行するには
9.現役勤務
資格のある予備兵の分布には10％のペナルティは課されません。 一般に、これらの配布は、2001年9月11日から少なくとも180日間、現役に召集された予備軍または国家警備隊のメンバーに対して行われます。
場合によっては、返済拠出金が年間拠出限度額を超えていても、分配金を返済できる場合があります。 ただし、現役が終了してから2年以内に行う必要があります。
最後の言葉
上記のケースは早期配布のペナルティは免除されますが、それでも連邦および州税の対象となる可能性があります。 信頼できる税務の専門家は、あなたが支払うべき税金を決定し、適切なフォームに記入するのを助けます。
最後に、早期配布ペナルティの例外を請求するには、IRSカストディアンがIRSフォーム1099-Rで免除されていると報告しない限り、所得税申告書とともにIRSフォーム5329を提出する必要があります。
