408（k）プランとは何ですか？
簡易従業員年金（SEP）プランと一般に呼ばれる408（k）アカウントは、雇用主が後援する退職貯蓄プランです。 408（k）プランは、一般的な401（k）プランの簡略版です。 ただし、従業員数が25人未満の小規模企業などを対象としています。 自営業者も利用できます。 この計画により、従業員は税引前の金額を口座に寄付することができ、それにより年間の純利益が減少します。 これにより、貢献者の税金が節約されます。
重要なポイント
- 簡易従業員年金（SEP）としても知られる408（k）は、401（k）と同様に雇用主が後援する退職プランです。408（k）プランは、従業員数が25人以下の企業が利用できます。 408（k）プランへの拠出が許可されています。408（k）プランは、雇用主と同じ拠出制限の対象となる自営業者が利用できます。
408（k）プランの理解
408（k）という用語は、アカウントの説明によく使用されますが、内国歳入法を指します。これは、簡易従業員年金（SEP）アカウントと給与削減簡易従業員年金（SARSEP）アカウント（IRC 408（k）（ 6））。 従業員は、雇用主によって確立された計画への貢献を許可されません。 アカウントの存続期間中、預金は資金が引き出されるまで収入として扱われません。
自営業収入を持ち、雇用主のために働く参加者は、408（k）に貢献し、雇用主の退職プランに参加することができます。 年間雇用者の拠出金は、従業員の給与の25％または2020年の57, 000ドル（2019年の56.000ドルから増加。2020年の285, 000ドルを超える所得については計算できません（2019年の280, 000ドルから））。拠出に対する事業税の申告書では、従業員の口座への全拠出額または報酬の25％のうち少ない方です。
408（k）プランと401（k）プラン
従来の401（k）プランへの参加は増え続けています。 2017年12月現在、401（k）プランには5, 500万人のアクティブな参加者がおり、5.3兆ドルの資産を保有しています。 高額な料金と限られた選択肢で批判されると、401（k）計画改革は従業員に利益をもたらすためにいくつかの変更を加えました。 平均的な401（k）プランは、従業員の好みに応じて、リスクと報酬のバランスをとる約20の投資オプションを提供します。 SEPとは異なり、従業員は401（k）プランに貢献する可能性があり、25人以上の従業員を抱える企業にとって、退職後貯蓄の選択肢として人気があります。
同時に、基金の費用と管理手数料は横ばいまたは減少したため、このオプションはより多くのアメリカ人にとって実行可能になっています。 自動登録、料金の透明性の向上、追加の低コストインデックスファンドオプション、退職者向けのキャッチアップ拠出などの追加機能が多くのプランに追加されました。 拠出限度額はインフレーションにインデックス付けされており、参加者は長期的に計画に対してより大きな拠出を行うことができます。 それでも、教育および開示イニシアチブを通じて401（k）をよりよく、より広く理解することにより、401（k）および408（k）計画への参加が引き続き促進されます。
401（k）プランは税引き前のドルで資金を供給されますが（結果として引出しに対する税の徴収になります）、Roth 401（k）は税引後で資金を供給される雇用主が後援する投資貯蓄口座の別のタイプですお金。 これは、従業員が適切な時期に資金を引き出すとき、税金を支払わないことを意味します。 ただし、従業員が59歳半前に寄付を撤回した場合、10％の早期撤回ペナルティとともに税金を支払う義務があります。 この時期尚早の撤退のペナルティは、従来型およびRoth 401（k）プランおよび408（k）プランに適用されます。 ただし、Roth 401（k）は、退職時に税率が高くなると考える人々に適しています。
