必要な最小分布（RMD）のリスク
税繰延個人退職口座（IRA）または別の種類の退職口座を所有している人は、70½歳から開始してその口座から最低額を引き出す必要があります。 アカウント所有者が必要な最小分配（RMD）と呼ばれる金額を期限内に取得できなかった場合、適切な金額がペナルティを受ける可能性があります。 引き出されないドルごとに、IRSは50％のペナルティ税を請求します。
重要なポイント
- 税繰延IRAまたは別のタイプの退職口座の所有者は、ペナルティ税を回避するために、70½歳から始まる口座から最低金額を引き出す必要があります。または、RBDの前に死亡した所有者から退職口座を引き継いだ場合、5年ルールに切り替えて、退職後5年目の12月31日までに口座の全残高を引き出すことができますアカウント所有者が死亡しました。RMDの期限が守られなかったという理由だけで、5年ルールに切り替えることは現実的ではありません。
逃した出金を解決するための手順
退職勘定は、税繰延成長の複合効果などの税制上の優遇措置で知られています。 ただし、従来のSEPおよびSIMPLE IRA、適格プラン、および403（b）アカウントの所有者と受益者は、RMDを取得する期限を守る必要があります。 何らかの理由で締め切りに間に合わない場合は、いくつかの手順を実行する必要があります。
ステップ1：物品税を支払う
未払いの消費税は、IRS Form 5329およびIRS Form 1040（所得税申告書）で報告する必要があります。 IRSウェブサイトの段階的な指示は、未払い消費税を計算するのに役立ちます。
ただし、特定の例外を満たし、フォーム1040、1040-SR、または1040-NRを提出する手順で説明されているように納税申告書を提出する必要がない場合は、フォーム5329を単独で提出し、消費税を支払う必要があります。 フォームに必要な情報を入力し、米国財務省に支払われる小切手または為替を同封します。 小切手に、社会保障番号、現在の税年度、および「フォーム5329」を記入します。
ステップ2.免除のリクエスト
ステップ3：全残高を引き出す
通常、RMDの金額を期日までに引き出しなかった場合、物品税のペナルティが適用されますが、5年ルールに切り替えて、翌5年目の12月31日までに口座の全残高を撤回した場合、ペナルティは免除されます退職口座の所有者が亡くなった年。 次の例を見てみましょう。
2018年、ジョンは65歳で亡くなった弟のロンからIRAを引き継ぎました。ロンがRBDの前に亡くなったため、ジョンはIRA残高を分配するための2つの選択肢があります。
- ジョンは、資産を単一の平均余命にわたって分配できます。 ほとんどのIRA計画文書では、これがデフォルトのオプションであり、RMD規制の規定と一致しています。ジョンは、ロンが亡くなった翌5年目の12月31日までに資産を配布できます。
ジョンは平均余命オプションを選択します。 2019年のRMDは10, 000ドルですが、ジョンは2019年12月31日までに金額を引き出すことができません。ジョンが平均余命法を使い続ける場合、彼はIRSに5, 000ドルの物品税を支払わなければならず、フォーム5329を提出する必要があります。失敗が合理的な原因によるものであると感じた場合、彼は権利放棄を要求することができます。 ただし、ジョンは、ロンが亡くなってから5回目のRMD年である2018年12月31日までに口座残高を引き落とすと、ペナルティの自動的な免除を受けることになります。
RMDの締め切りに間に合わなかったという理由だけで、5年ルールに切り替えるのは実際的ではない場合があります。 有能な金融専門家は、あなたが最善の行動方針を決定するのを助けることができます。 たとえば、Roth IRAの場合に引き続き税繰延成長または非課税成長を享受できるように物品税を支払う方が経済的に健全であるか、または免除を受け入れて分配する方が理にかなっているか5年間の資産。
ボトムライン
RMDの締め切りを逃すと、イライラし、費用がかかります。 発生しないようにするには、必要な手順を実行して、該当する期限までに配信が行われるようにします。 これには、事前に決められた日付に体系的または自動で引き出しを行うためのカストディアンとの取り決めが含まれます。 締め切りの少なくとも2か月前に出金リクエストを送信し、明細書をチェックして、アカウントから正しい金額が配布されたことを確認します。
リクエストを早期に送信すると、必要な調整に十分な時間を確保できます。 RMD要件を満たすのに役立つ他の方法については、金融機関に相談してください。
