中小企業の収益から事業費を控除して税額を削減する方法はいくつかあります。 特定のビジネス控除は、ほとんどの場合、収益を1ドル削減できます。 また、ビジネスのスタートアップ段階で発生した特定の費用を差し引くこともできますが、ルールは、ビジネスの運営中にビジネス費用を差し引くほど単純ではありません。 ビジネススタートアップの控除がどのように機能するかを理解するには、どの費用が控除可能か、また税務フォームでどのように控除されるかを知る必要があります。
許容されるビジネススタートアップの控除
内国歳入庁（IRS）は、3つの特定のカテゴリの事業立ち上げコストで特定の税額控除を許可しています。
- ビジネスの作成、 または実行可能性のある取引またはビジネスの作成の調査コスト。実行可能性調査、市場および製品分析のコスト、競合の調査、労働供給の調査、サイト選択のための旅費、および新しいビジネス。 事業の立ち上げ、 または従業員の採用、雇用、トレーニング、サプライヤーの確保に関連する費用、広告、専門家の費用など、事業の運営に関連する費用。 機器の購入費用は、通常の事業控除規則の下で減価償却されるため、含まれていません。 事業組織の費用、 または法人、有限責任会社（LLC）、パートナーシップなどの法人として事業を設立する費用を含めることができます。 これらの費用には、州および弁護士費用、ディレクター費用、会計費用、および組織会議を実施するための費用が含まれます。
ビジネススタートアップ控除の受け方
スタートアップフェーズで発生する事業費は、初年度に5, 000ドルの控除に制限されています。 スタートアップ費用が50, 000ドルを超えた場合、1年目の控除額は50, 000ドルを超えて減額されます。 たとえば、スタートアップ費用が合計53, 000ドルだった場合、初年度の控除額は3, 000ドルから2, 000ドルに減額されます。 費用が55, 000ドルを超えると、控除は完全に失われます。 運営の2年目から、残りの費用を償却し、15年にわたって均等に分割して差し引くことができます。
税務フォームでの控除の請求
控除はいつ請求する必要がありますか？
事業開始時の控除は、事業が活発になった税年度に請求できます。 ただし、最初の数年間に損失を示すことが予想される場合は、後の年の利益を相殺するために控除を償却することを検討してください。 これには、ビジネスの最初の年にIRSフォーム4562を提出する必要があります。 さまざまな償却スケジュールから選択できますが、一度選択すると、変更することはできません。 この決定を行う前に、税務顧問に相談してください。
事業を始めない場合はどうしますか？
ビジネスを作成するためにお金を費やした後、あなたがそれに対して決定した場合、それを調査するためにかかった費用は個人費用とみなされ、それは控除できません。 ただし、事業を開始しようとする際に発生するすべての費用は、資本費用のカテゴリに分類される可能性があり、これは資本損失として請求される可能性があります。
事業開始費用を償却することは、事業が開始されてから事業費用を差し引くほど簡単ではありません。 あなたのビジネスがまだスタートアップ段階にある間に、中小企業の課税を専門とする税務顧問に相談してください。
