一般的に、短期キャピタルゲイン、短期キャピタルロス、長期キャピタルゲイン、または長期キャピタルロスを抱える納税者は、この情報をスケジュールDで報告する必要があります。スケジュールDは、フォーム1040に付属するIRSフォームです。投資によるキャピタルゲインおよびキャピタルロスを報告するため。 また、パートナーシップ、S社、不動産、または信託の所有権からのキャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告するためにも使用されます。 また、前年度からのキャピタルロスキャリーオーバーがある納税者は、スケジュールDを使用してこの情報を報告します。 税務ソフトウェアを使用すると、スケジュールDが必要かどうかを簡単に把握し、必要に応じて完了できます。 スケジュールDの合計はフォーム1040に転送され、フォーム1040の他のデータと一緒に使用されて、納税者の合計年間納税義務が決定されます。
スケジュールDの目的のために、IRSは、資本資産を、家、家具、車両、株式、債券などのほとんどすべての個人（つまり、非ビジネス）資産と見なします。 ただし、IRSは、納税者が販売前5年のうち2年の間に主たる住居として自宅に住んでいた場合、およびキャピタルゲインの場合、家の販売からのキャピタルゲインまたはロスを報告するためにスケジュールDを使用することを要求しません単独の納税者の場合は250, 000ドル以下、共同で申告する結婚した納税者の場合は500, 000ドル以下でした。
スケジュールDでは、納税者は投資または所有持分の販売価格、そのコストまたはその他の基準、および損益の調整を報告する必要があります。 納税者は通常、フォーム1099-Bからこの情報を取得できます。フォーム1099-Bは、報告目的でIRSに提出し、受取人にコピーを送信する必要があります。 スケジュールDは、2つのカテゴリの取引が異なるキャピタルゲインで異なる税率で課税されるため、取引が短期（1年以下に保持）または長期（1年以上に保持）によって分類されます。レートが低い。
