株式配当の保有期間は通常、購入した翌日に始まります。 保有期間を理解することは、適格な配当税の取り扱いを決定するために重要です。
保有期間の計算
資産の保有期間を決定するために、投資家は資産が取得された日の翌日から毎日カウントを開始し、資産が処分された日にカウントを停止します。 保有期間の初日を翌月の基準日として使用します。 このベンチマークは、販売日が保有期間外かどうかを判断します。
1年以上保有されている資産は通常、長期的なキャピタルゲインまたはロスと見なされます。 1年未満で保有されている資産は、短期的な利益または損失とみなされます。 これは、長期および短期のキャピタルゲインに対する税制上の扱いが異なるため重要です。
適格配当
最小保有期間を満たすことは、配当が適格として指定されるための主要な要件です。 普通株式の場合、株式は配当落ち日の60日前から始まる120日間にわたって60日間以上保有する必要があります。 優先株式は、株式の配当落ち日の90日前に始まる180日間の期間中に少なくとも90日間の保有期間を持っている必要があります。
適格配当は、15％のキャピタルゲイン税率で課税されます。これは、ほとんどの個人の通常の所得税率よりも低くなっています。 資格のない配当は通常、より高い通常所得税率で課税されます。
