目次
- 5年ルールのトリオ
- ロスIRA撤退の基本
- Roth IRAの撤退の5年ルール
- Roth IRA変換の5年ルール
- 5年ルールの例外
- Roth IRA受益者の5年ルール
5年ルールのトリオ
Roth IRAの大いに恩恵の1つは、少なくとも他の退職口座と比べて、希望するときに希望するレートで資金を引き出すことができることです。 ああ、しかし、税が有利な乗り物に関しては、内国歳入庁（IRS）は決して単純なものを作りません。 確かに、ロスへの直接の寄付は、涙（または税金）なしでいつでも撤回することができます。 ただし、他の種類の資金の引き出しはより制限されています。それらへのアクセスは、5年ルールとして知られる待機期間の影響を受けます。
5年ルールは、次の3つの状況に適用されます。
- Roth IRAから収益を引き出し、従来のIRAをRoth IRAに変換し、Roth IRAを継承します。
Rothからの引き出しが所得税や税制上の罰金（通常は合計金額の10％）を引き起こさないようにするために、5年ルール（または5年ルールのトリオ）を理解する必要があります。
重要なポイント
- Roth IRAは、他のアカウントよりも比較的制限が少ないものの、特定の引き出しには5年ルールとして知られる待機期間を設けています。5年ルールは、アカウント収益を引き出す場合、従来のIRAをロス、および受益者がロスIRAを継承する場合、5年間のルールに従わない場合、所得の引き出しに所得税を支払うことになり、10％のペナルティも発生する可能性があります。
ロスIRA撤退の基本
ご存知のように、ロスは税引き後の拠出金で資金を供給されています（つまり、その時点で税を控除できないことを意味します）。 5年間のルールを確認する前に、一般的なディストリビューションに関するRoth規制の簡単な要約を以下に示します（出金についてはIRSが話す）。
- Roth IRAからの寄付はいつでもペナルティなしでいつでも引き出すことができます。59½歳では、Roth IRAが少なくとも5税年開いている限り、ペナルティなしで寄付と収益の両方を引き出すことができます。
5年ルールに関する「税年」とは、最初の拠出が行われた税年の1月1日を時計が刻み始めることを意味します。 例えば、2019年のRoth IRAの寄付は、2020年4月15日までいつでも可能ですが、2019年1月1日に行われたものとしてカウントされます。この場合、1月1日にペナルティなしで資金の引き出しを開始できます。 、2024-2025年4月15日ではありません。
免税および違約金のない引き出しは、適格分配と呼ばれます。 税金または罰則が発生する引き出しは、非適格分配と呼ばれます。
要するに、5年ルールを満たす前に59½歳までにRoth IRAの収益から分配を行う場合は、所得税と収益の10％のペナルティを支払う準備をしてください。 通常のアカウント所有者の場合、5年ルールはRoth IRAの収益と従来のIRAから変換された資金にのみ適用されます。
Roth IRAの撤退の5年ルール
最初のRoth IRA 5年ルールは、Roth IRAからの収益（利子）が非課税かどうかを判断するために使用されます。 非課税にするには、収益を引き出す必要があります。
- あなたが所有しているロスIRAへの最初の寄付から少なくとも5税年後、59½を回す日付以降に
複数のアカウント所有者への注意：5年間のクロックは、Roth IRAへの最初の寄付から始まります。必ずしも資金を引き出す元ではありません。 1つのRoth IRAの5年の要件を満たしたら、完了です。
それ以降のRoth IRAは5年間保持されていると見なされます。 ロスIRAから別のIRAへのロールオーバーは、5年クロックをリセットしません。
Roth IRA変換の5年ルール
2番目の5年ルールは、従来のIRAまたは従来の401（k）からRoth IRAへの変換からのプリンシパルの分配にペナルティがないかどうかを決定します。 （覚えておいて、税前の口座からRothに変換するときに税金を支払うことになっていることを思い出してください。）寄付と同様に、Roth変換の5年ルールは税年を使用しますが、変換は12月までに発生する必要があります暦年の31。
たとえば、従来のIRAを2019年11月にRoth IRAに変換した場合、5年間は2019年1月1日に始まります。しかし、2020年2月にそれを行った場合、5年間は1月1日に始まります2020.これを、ロスに直接寄付しなければならない余分な月の手当と混同しないでください。
各変換には、独自の5年間があります。 たとえば、2018年に従来のIRAをRoth IRAに変換した場合、それらの変換された資産の5年間は2018年1月1日に始まりました。2019年に他の従来のIRA資産をRoth IRAに変換すると、それらの資産の1年は2019年1月1日から始まります。
確かに少々頭が回っています。 この5年間のルールの影響を受けるかどうかを判断するには、今引き出したい資金に変換済み資産が含まれているかどうか、もしそうなら、それらの変換が行われた年を考慮する必要があります。 この経験則を念頭に置いてみてください。IRSの順序付け規則では、最も古い変換が最初に取り消されることを規定しています。 Roth IRAの引き出しの順序は、最初に寄付、次にコンバージョン、次に収益です。
59½未満で、コンバージョンから5年以内に配布を行った場合、例外の資格がない限り10％のペナルティが支払われます。
5年ルールの例外
特定の条件下では、年齢に関係なく、5年ルールを満たさずに収益を引き出すことができます。 あなたは最初の家の代金を支払うために最大10, 000ドルを使用するか、あなた自身または配偶者、子供、または孫のための高等教育のためにお金を使用することができます。
IRSでは、失業した場合、または調整した総収入の10％を超える医療費を自分で払い戻す必要がある場合、健康保険料の支払いのために資金を引き出すこともできます。
Roth IRA受益者の5年ルール
死も例外です。 Roth IRAの所有者が亡くなると、アカウントを継承する受益者は、分配が元本か収入かに関係なく、ペナルティを支払うことなく分配を受けることができます。
しかし、死が完全にあなたを5年のルールから外すわけではありません。 受益者として、5課税年度保持されていなかった継承されたRoth IRAから分配を受ける場合、収益は課税対象となります。 しかし、上記の撤退命令のおかげで、所得は分配されるIRAの最後の部分であるため、税金を支払う必要がなくなる可能性があります。
Roth IRAの受益者は、元のアカウント所有者になるまで、IRAから必要な最小分配（RMD）を取得する必要があることに注意してください。 彼らは、スケジュールに関していくつかの選択肢があります：彼らは平均寿命で計算されたレートでそれをすることができます、または彼らは元のIRA所有者が亡くなった翌5年目の12月31日までに資金を引き出すかもしれません。
5年間の引き出しオプションを使用すると、上記の12月31日より前の任意の時点で、毎年分配または一括払いを行うことができます。 ただし、その5年目の12月31日までにIRAを完全に使い果たしていない場合、アカウントに残っている金額の50％のペナルティに直面することに注意してください。
アドバイザーの洞察
スコットビショップ、CPA、PFS、CFP®
テキサス州ヒューストンの STA Wealth Management LLC
Roth IRAの受益者に適用される3番目の5年ルールがあります。 指名受益者には、寿命を超えて、または5年ルールを介して、継承されたRoth IRAからRMD（必要な最小分布）をストレッチするオプションがあります。
まれに、Roth IRA文書で5年ルールが指定されている場合があります。 5年間のオプションを選択した場合、継承されたRoth IRAの収益は、元の所有者が亡くなった年の5年目の12月31日までに分配する必要があります。 5年以内に、ディストリビューションに完全な柔軟性があります。毎年、一括払いまたは引き出しを行うことができます。 ロスIRAが5年の期間の終わりまでに空になっていることを確認する必要があります。そうしないと、その年に摂取されなかった金額に対して50％のペナルティが課せられます。
