適格退職プランとは、単に米国税法のセクション401（a）に規定されている要件を満たすプランです。 これは、あなたの巣の卵を作るために他のタイプのプランが利用できないことを意味しませんが、寄付は税控除の対象となるため、雇用主が提供する退職貯蓄プログラムの大半は資格のあるプランです。 適格なプランにはいくつかの種類がありますが、一部は他のプランよりも一般的です。
重要なポイント
- 適格退職プランは、米国の税法のセクション401（a）の要件を満たしている必要があります。つまり、拠出は税控除の対象となります。最も一般的な適格プランである確定拠出プランは、雇用主および/長期にわたって価値が生じる従業員の拠出金。確定拠出制度の一般的なタイプは401（k）（雇用主が非営利の場合は403（b））ですが、利益分配制度もあります。雇用主/従業員の拠出額に関係なく、定年後の定額を労働者に提供する確定給付制度（通常は年金または年金）が少ない。
定義済み貢献プラン
最も一般的なタイプは、確定拠出型プランです。これは、雇用主および/または従業員が従業員の個人口座に設定金額を拠出し、口座残高の合計がそれらの拠出額と口座に利子が生じる率に依存することを意味します。 計画によっては、雇用主はまったく寄付する必要がない場合があります。その場合、資金の獲得は、従業員が寄付を選択した金額とそのお金が稼ぐ金額に依存します。
ただし、多くのプランでは、雇用主は一定額を拠出するか、従業員の拠出額と給与の一定の割合を一致させます。 ほとんどの場合、これらの計画は税繰り延べです。つまり、拠出は税引前ドルで行われ、従業員は撤回された年にファンドに所得税を支払います。
確定拠出型プランを提供するほとんどの雇用主は、従業員が毎年報酬の一部を寄付する401（k）（または非営利団体の場合は403（b））を提供し、雇用主は寄付の種類を選択する柔軟性を備えています彼らが作ります。 他の種類の退職プランとは異なり、401（k）により、従業員は退職前に資金を引き出すことができますが、早期の引き出しには一定の要件があります。
スペクトルのもう一方の端では、利益分配計画は、完全にその裁量で、雇用者によって行われた貢献のみに依存しています。 このタイプは、事業が順調に進んでいる年に雇用主がより多く貢献できるようにしますが、そうでない場合には年にほとんどまたはまったく貢献できません。
このタイプのプランのサブセットは、雇用主の拠出が会社の株式の形で行われる株式ボーナスプランです。 繰り返しますが、これは退職の準備ができているときに会社が順調に進んでいる場合は素晴らしいことですが、それはまたあなたが世話をしてくれることを確認するために個々の退職口座（IRA）のような個々のプランへの貢献を開始する必要があることを意味する可能性がありますビジネスが失敗するイベント。 （IRAは、所得によって賄われる税制優遇された退職貯蓄プランですが、雇用主ではなく個人によって設定され、適格退職プランとして分類されていないことに注意してください。）
401（k）のような職場での適格退職プランに参加している場合でも、金融専門家は、退職貯蓄を増やすために従来型またはロスIRAを開くことをお勧めします。
確定給付プラン
他のタイプの限定プランは、確定給付プランと呼ばれます。 これらの計画はますます一般的ではありません。 確定給付とは、雇用主または従業員の拠出金または事業の福利厚生に関係なく、退職時にアカウント所有者が一定の金額を支払うことを規定していることを意味します。 これらの計画は通常、年金か年金のいずれかです。
年金制度では、従業員は、給与、勤続年数、および所定の割合に基づいて、退職後に年間一定額を受け取ります。 従業員の退職時までに必要な金額が発生するように計算された計画拠出を行うことは、雇用主の負担です。
年金プランでは、アカウント所有者は退職後、通常は死亡するまで毎年固定額を受け取ります。 給付期間が短いプランもあれば、口座保有者の死亡後の生存配偶者への給付を含むプランもあります。 繰り返しになりますが、これらの給付の支払いを将来にわたって提供する計画の拠出を行うことは雇用主の責任です。
