eBayやEtsyなどのオンライン市場の人気は、これらの市場を通じて取引するビジネスの拡大を伴いました。 一部の企業は、世界規模のターゲット市場と低い運用費用を活用して、オンライン小売のみで運営しています。 従来とは異なりますが、これらの企業は依然として他の会社と同様に税金を支払い、財務書類を準備する必要があります。 また、在庫を考慮し、他の小売業者と同様に税額控除を活用する必要があります。これには、販売された商品のコスト、またはCOGSの損益計算書へのリストが含まれます。
COGSの定義
販売品のコストは、販売品の作成または取得のいずれかで発生した費用を説明するために使用される会計用語です。 これらは直接費用のみであり、販売可能な製品を持つ企業のみが、損益計算書に売上原価を記載できます。 税年度の売上と潜在的な利益を決定するために使用されるCOGSを計算する最も一般的な方法は、開始年次在庫量を取得し、購入した商品のすべての量を追加し、その合計から年末在庫を減算することです。
リストできるものの例には、材料のコスト、転売される商品の購入価格、さらには流通コストが含まれます。 「商品」には、再販を目的として購入されたアイテム、および製品の製造に使用される材料と消耗品が含まれます。 購入されたが返品または個人使用に使用されたアイテムは、この金額には含まれません。 製品の直接的または間接的な製造に使用されないビジネス用品は、COGSとは別に控除されます。 製造業および鉱業は、直接および間接労働のコストを含めることができます。 一般的な出荷および販売費用から除外されたコンテナ。 貨物の供給および商品; また、家賃、メンテナンス、監督など、製造業務を継続する直接または間接の間接費。
COGSとオンライン小売業者
EtsyまたはeBayを介して運営されているオンラインビジネスは、これらのコストのほとんどを請求できます。 たとえば、eBayを介してウィジェットを構築および販売する企業は、ウィジェットをCOGSとして作成するために使用される原材料を一覧表示する場合があります。 これらの原材料が事業所、さらには自宅に出荷される場合、送料は売上原価に加算されます。
ビジネスに実際の生産コストがなく、インターネットを介した商品の購入と再販のみを行う場合、購入に費やされた金額をCOGSとしてリストすることがあります。 パッケージングも含まれる場合がありますが、パッケージングが一意であり、物理的な場所の棚に表示されるものに似ている場合に限ります。 ウィジェットを顧客に提供するために使用されるプチプチ、テープ、および段ボールはCOGSではありません。
内国歳入庁（IRS）を使用すると、企業は自社で製造した製品または再販を目的として購入した製品のCOGSを差し引くことができます。 この控除は、製造業者、卸売業者、小売業者を含むCOGSを損益計算書に記載している企業であれば、物理的な場所で営業している場合でもオンラインでのみ営業している場合でも利用できます。
たとえば、Etsyを通じて運営され、年間売上が100万ドル未満の小売業を考えてみましょう。 このような状況下で、IRS Publication 334、中小企業向け税務ガイドでは、企業が現金費用会計を使用して在庫費用を差し引く方法について詳しく説明しています。 Etsyセラー用に消耗品が輸入された場合、税金、手数料、関税、その他の関連料金はIRSの目的でCOGSとしてカウントされる場合があります。 ただし、PayPalなどのオンラインサービスに関連する料金は、COGSにカウントされない場合があります。 さらに、商品のオンラインマーケティングに費やした時間はCOGSにはカウントされません。
