自発的コンプライアンスとは
自主的な遵守とは、納税者が正直で正確な年次申告書を提出することにより税制に協力するという原則を指します。 米国の所得税システムはこの仮定の下で機能します。 自発的とは、各納税者が政府の関与なしに申告書を作成し提出することが期待されることを意味します。
自主規制の詳細
自発的なコンプライアンスとは、米国の納税者が収入の報告と個人所得税の負担を計算する際に来ることを期待することです。 もちろん、所得とその他のすべての連邦税の支払いは必須ですが、所得を報告する負担は個々の納税者にかかっています。
たとえば、雇用主からW-2フォームを受け取った納税者は、フォーム1040で収入を報告します。内国歳入庁（IRS）もそのW-2のコピーを受け取り、その収入を認識しています。 その個人は、W-2を提出しないパートタイムの仕事も持っているかもしれません。 自主的な遵守の原則の下で、納税者は年次申告書でその二次所得を報告することが期待されています。
米国の税制に関する2番目の楽観的ではない仮定は、納税者の一部が税務要件を完全に遵守しないことです。 これは、意図的な回避と税金義務の無害な誤解の両方のために定期的に発生します。 IRSは、コンプライアンスを実施する責任があり、監査システムを通じて実施します。
監査と自発的コンプライアンスの歴史
1913年に連邦所得税が制定された初期の頃、米国の法律は、すべての納税申告書が内国税務局の監査を受けることを要求していました。 委員のスタッフが増えても、これはすぐに不可能な作業になりました。 1954年の法律によりこの要件は削除され、それ以降、収益の約1％について監査が行われました。 政府が包括的な監査のリソースを持っていない、また持っていないという政府の承認は、自発的なコンプライアンスの定義に役立ちます。 完全な施行は不可能であるため、コンプライアンスは任意です。 コンプライアンスの自発的な性質は、税金の支払いが自発的な行為であることを意味するものではありません。
監査は、通常、納税申告書とW-2や1099などの公式フォームで報告された情報の不一致によって引き起こされます。その他の危険信号には、過去数年または監査中の他の個人との金融取引が含まれます。 監査は郵送または対面で行うことができ、税金詐欺の料金の非公式のしきい値は、未払いの税金が7万ドルで、3年間の故意の詐欺です。 これらのガイドラインは、不遵守が本当に正直な監視である納税者の訴追リスクを最小限に抑えるように設定されています。
