試算表とは何ですか？
試算表は、すべての元帳の残高が借方および貸方勘定列の合計に等しくなる簿記ワークシートです。 会社は、通常はすべてのレポート期間の終わりに、定期的に試算表を準備します。 試算表を作成する一般的な目的は、会社の簿記システムのエントリが数学的に正しいことを確認することです。
試算表
試算表の仕組み
会社の試算表を準備すると、複式簿記システムで発生した数学的エラーを検出できます。 借方の合計が貸方の合計に等しい場合、試算残高は均衡していると見なされ、元帳に数学的エラーがないはずです。 ただし、これは会社の会計システムにエラーがないという意味ではありません。 たとえば、不適切に分類されたトランザクションやシステムから単純に欠落しているトランザクションは、依然として試算表手順では検出されない重大な会計エラーである可能性があります。
重要なポイント
- 試算表は、会社の簿記が数学的に正しいことを保証する、借方と貸方の2つの列を持つワークシートです。 借方と貸方には、資産、費用、負債、収益などの勘定の合計を含む、特定の期間にわたる会社のすべての取引が含まれます。 試算表の借方と貸方が等しい場合、数学的エラーがないことを確認しますが、会計システムに間違いやエラーがある可能性があります。
試算表の要件
企業は、最初に総勘定元帳内の簿記勘定に取引を記録します。 発生したビジネストランザクションの種類によっては、元帳のアカウントが試用版のワークシートで使用される前に、特定の会計期間に借方または貸方に記入される場合があります。 さらに、複数のビジネストランザクションを記録するために一部のアカウントが使用された可能性があります。 その結果、試算表ワークシートに示されている各元帳勘定の期末残高は、関連するすべての取引に基づいてその勘定に入力されたすべての借方と貸方の合計になります。
会社の取引は総勘定元帳に記録され、後で合計されて試算表に含まれます。
会計期間の終わりに、資産、費用、または損失の口座にはそれぞれ借方残高があり、負債、資本、収益、または利益の口座にはそれぞれ信用残高があります。 ただし、前者のタイプの特定のアカウントも貸方記入され、後者のタイプの特定のアカウントも、関連するビジネストランザクションがそれぞれのアカウントの借方および貸方残高を減少させる会計期間中に借方記入される場合があります。借方または貸方残高の終了。 試算表ワークシートでは、すべての借方残高が左の列を形成し、すべてのクレジット残高が右の列を形成し、アカウントのタイトルが2つの列の左端に配置されます。
特別な考慮事項
結局、元帳勘定とその残高は、試用版のワークシートに標準形式でリストされ、すべての借方残高と貸方残高を個別に合計して、借方合計と貸方合計の平等を証明します。 このような均一性により、二重入力記録プロセス中に誤って入力された借方と貸方が等しくないことが保証されます。 ただし、試算表では、単純な数学的ミスではない簿記エラーを検出できません。 等しい借方と貸方が間違った口座に入力された場合、取引が記録されないか、借方と貸方で同時に相殺エラーが発生した場合、試算残高は借方と貸方の合計の完全なバランスを示します。
