目次
- 中小企業のための二重税
- カリフォルニア州の事業税の種類
- Cコーポレーション
- Sコーポレーション
- LLC
- パートナーシップと所有権
中小企業の所有者は、カリフォルニアでビジネスを行うことからいくつかの明確な利点を享受します。 州には、ロサンゼルス、サンフランシスコ、サンディエゴなど、人口が多く成長しているダイナミックな大都市圏があります。 これらの都市は才能に恵まれ、上流階級の裕福な住民で一杯であり、すべての春と冬に教育を受けた労働者の新しいクラスを送り出す有名な大学の本拠地です。 さらに、カリフォルニアは住みやすい場所です。 州のほとんどの地域では、冬は寒すぎず、夏は暑すぎたり湿度が高すぎたりしません。 州は、ビーチ、砂漠、山、谷など、さまざまな風景や風景を提供しています。
とはいえ、カリフォルニアは中小企業のオーナーにとってすべてが簡単な生活ではありません。 特に、カリフォルニア州の事業税は、どの州でも最も厳しいものです。 高い税金は、カリフォルニアも知られている厄介なビジネス規制と相まって、21世紀の多くのビジネスオーナーが、テキサスやフロリダなど、より友好的な営業拠点と見なされる場所で州から逃げることになりました。 最近、カリフォルニアのビジネスオーナーが、ソーシャルメディアで配布した州の地図でこの現象をカプセル化しました。 地図の上に「カリフォルニアのビジネスオーナー向けのベストアベニュー」と印刷し、州から続く州間高速道路と高速道路をすべて強調表示しました。
重要なポイント
- カリフォルニア州の経済は米国で最大であり、それだけで世界の生産量に比べてトップの国民経済を代表します。他の場所で利用可能な特定の抜け穴が存在しないため、CA事業者は州税と連邦税の両方を支払う必要があるため、二重課税の対象となります。
中小企業に対する二重課税
カリフォルニア州は、ビジネスおよび個人の所得に対して平均より高い州所得税を課しています。 ただし、これは最悪の部分ではありません。 カリフォルニアは、S社や有限責任会社（LLC）などのパススルーエンティティとして事業を設立する中小企業の所有者に、税金とビジネスと個人の両方を課す数少ない州の1つです。 これらの指定を使用して形成された企業は、収入が事業主に渡されるため、連邦所得税を回避します。 連邦政府は、事業主にパススルー収入と事業自体の両方に課税することを二重課税と見なしているため、個人所得税率で事業主にのみ課税します。 ほとんどの州は同じ哲学に従っていますが、カリフォルニアは両サイドからこれらのビジネス所有者を襲うものとして際立っています。
パススルー事業体の純利益やその所有者が事業から得た個人所得の量など、いくつかの要因に応じて、カリフォルニア州によって課されるこの二重課税は、中小企業の所有者の税負担を最大2倍にできます。 州の生活費も非常に高いことを考慮すると、カリフォルニア州の中小企業の税務上の取り扱いは、起業家が自分のベンチャーを地面から離すのを難しくする可能性があります。
カリフォルニア州の事業税の種類
カリフォルニア州では、法人税、フランチャイズ税、代替最低税の3種類の所得税を企業に課しています。 州内のほぼすべての企業は、これらの税金のうち少なくとも1つ、場合によっては複数の税金の対象となります。
法人税は、法人として扱われることを選択した法人およびLLCに適用されます。 この税率は8.84％と横ばいで、米国の平均よりも高く、カリフォルニア州での事業活動による純課税所得に適用されます。 企業は州のフランチャイズ税の対象ではありませんが、6.65％の代替最低税（AMT）の対象となります。
フランチャイズ税は、S Corporation、LLC、有限責任パートナーシップ（LP）、および有限責任パートナーシップ（LLP）に適用されます。 さらに、正味の純利益を獲得せず、したがって法人税の対象ではない従来の企業またはC企業は、代わりにフランチャイズ税を支払う必要があります。
6.65％の代替最小税は、連邦AMT規則に基づいており、法人として扱われることを選択したC法人およびLLCに適用されます。 これは、法人が法人税を最小限に抑えるために企業が効果的に所得を計上することを妨げる税です。
Cコーポレーション
C法人または従来の法人は、正味課税所得を請求するかどうかに応じて、8.84％の法人税または6.65％のAMTを支払います。 たとえば、100万ドルの純課税所得を持つ企業は、カリフォルニア州の所得税の8.84％、つまり88, 400ドルを負っています。 さらに、州は、法人から得た個人所得に対して株主に課税します。 その収入が配当の形で支払われる場合、カリフォルニアは特に残酷な州です。 配当に対する州の最高限界税率は33％で、米国で最も高い税率の1つです。
Sコーポレーション
C社と同様の法的および金銭的保護を提供するが、事業主に収入を渡すS社は、純利益の1.5％のフランチャイズ税を支払います。 ゼロまたはマイナスの純利益を主張するS企業の場合でも、最低フランチャイズ税は800ドルです。 したがって、100万ドルの純利益を持つS社は、カリフォルニア州所得税の1.5％（15, 000ドル）を負っています。 事業の収入は事業主に渡され、事業主は個人の州所得税を支払う必要があります。 カリフォルニア州には、個人所得税の9つのブラケットがあり、1〜12.3％の限界税率が適用されます。
LLC
有限責任会社もフランチャイズ税を支払いますが、S社とは異なる方法で計算されます。 純利益に基づく均一なパーセンテージ率の代わりに、LLCは総所得階層に基づく均一なドル金額で課税されます。 総収入が250, 000ドルから499, 999ドルの場合、900ドルの税金が支払われます。 500, 000ドルから999, 999ドルの総収入は、2, 500ドルの税金を支払います。 総収入が100万ドルから4, 999, 999百万ドルの場合、6, 000ドルの税金が支払われます。 500万ドル以上の総収入は、11, 790ドルの税金を支払います。 総収入が250, 000ドル未満の企業には、最低800ドルのフランチャイズ税が適用されます。 LLCからの純利益は、1〜12.3％の限界税率で個人所得税を支払わなければならない事業主に渡されます。
パートナーシップと個人事業主
パートナーシップの税務上の取り扱いは、特定のタイプによって異なります。 有限責任パートナーシップ（LLP）およびLPは、最低$ 800のフランチャイズ税を支払う必要があり、事業主は、パートナーシップからの収入に対して個人所得税を支払う必要があります。 所得が事業主に直接分配される一般的なパートナーシップの場合、個人所得税のみが適用されます。 これは個人事業主にも当てはまります。
