非課税の利子とは何ですか？
非課税の利子は、連邦所得税の対象ではない利子所得です。 場合によっては、納税者が得る非課税の利子の額により、特定の他の税控除に対する納税者の資格が制限される場合があります。
非課税利子の説明
州または地方レベルで課税される可能性があるため、非課税の利子は多少誤った呼び名である可能性があります。 また、代替最低税（AMT）の対象となる場合があります。さらに、免税投資のキャピタルゲインは依然として課税対象です; これらの投資に対する利息のみが非課税です。
連邦レベルに加えて州および地方レベルで非課税の利子を獲得する最も一般的な方法は、投資家が自分の州または居住地で発行された地方債を購入することです。地方債は1つです非課税の利子を支払う最も一般的なタイプの投資のうち、利子は連邦レベルでは非課税の場合がありますが、州レベルでは引き続き課税されます。 たとえば、ニューヨークの地方債を購入するカリフォルニアの居住者は、その利子にカリフォルニアの所得税を支払います。ただし、これらの税法は州によって異なります。 たとえば、ウィスコンシン州やイリノイ州などの一部の州では、ほとんどのムニ債で利子が発生しますが、カリフォルニア州やアリゾナ州では、投資家が州に居住している場合、税金から利子が免除されます。ユタ州は、州がユタ州発行の債券に税金を課さない限り、州外債の利子を免除する州の例です。米国政府が発行する国債は免税の利息を支払います州レベルおよび地方レベルではありますが、連邦レベルではありません。
内国歳入庁（IRS）によると、州または地方政府の義務に対する利子は、義務が債券ではない場合でも免税される場合があります。 たとえば、通常の書面による売買契約によってのみ証明された債務の利子は免税される場合があります。 また、州または政治区分によるデフォルトで保険会社が支払う利息は免税される場合があります。税務ガイドラインと、場合によっては債券の発行元の場所および/または納税者の居住地に応じて州税が免除されます。
非課税の利子は所得税の対象ではないため、課税目的の調整総所得（AGI）の計算には含まれません。フォーム1099-INTで納税者とIRSの両方に提出します。納税者または借り手は、この非課税の利子をフォーム1040で報告する必要があります。納税者の社会保障給付の金額は課税対象です。
