目次
- 支払いの利点
- 贈与税の免除
- 就学前の要因
- Coverdell ESA
- ボトムライン
祖父母が孫の早期教育にお金を払うことには明確な利点があります。 ほとんどのナナとポップポップは、おそらく529アカウントに資金を提供することの利点について聞いたことがあるでしょう。 しかし、私立幼稚園や小学校の請求書も怖いことがあります。 これは特に、州内の大学の料金を超えることができる、米国の大都市の一部で当てはまります。 たとえば、ニューヨーク市では、より高級な小学校の一部では、年間30, 000ドル以上の費用がかかる場合があります。
重要なポイント
- 祖父母が未就学児でさえ教育費で孫を助けるための税制上有利な方法があります。これらの技術は、子供の費用を助け、あなたの財産の規模を縮小することであなたの家族全体を助けます。遺産税：贈与税の免除の税制上の優遇措置として、生涯の遺産および贈与税の制限に贈与額を追加することなく、最大15, 000ドル（2019規則ごと）の贈答品を作成できます。教育費をプログラムに直接支払うことにより、贈与税の問題を完全に回避します。 資格のある教育費の支払いには税金はかかりません。また、孫のためにCoverdell Education Savings Account（ESA）を開始することもできますが、寄付限度額はかなり低く、収入は指定されたレベルを超えることはできません。
支払いのメリット
ありがたいことに、内国歳入庁（IRS）は、早期教育を手伝いたい祖父母に良いインセンティブを提供します。 これらの条項を活用することで、財産が相続人に引き継がれる際に、資産を税務官から保護することは言うまでもなく、支出する金額を伸ばすことができます。
特別なIRSルールにより、贈与者は5年分の贈与税の免除に一度限りの贈与を広げることができます。お金は生涯の財産と贈与税の制限にカウントされません。 つまり、祖父母は1年間で75, 000ドルを支払うことができ、5年間にわたって支払われたものとしてカウントできます。
贈与税の免除
通常、納税者は、贈与税を徴収することなく、各孫（またはそのことについては他の誰か）に1年に15, 000ドルしか授与できません。 制限は1人あたりです。つまり、夫婦は各孫に年間30, 00ドルを与えることができます。 確かに、贈与税はすぐに支払う必要はなく、場合によってはこれまでに支払う必要はありません。 15, 000ドルの制限を超える贈与された金額は、贈与税および遺産税の生涯免除にカウントされます。 2019年の免除額は1, 140万ドルです。 ただし、授業料を賄うために孫の学校に直接支払う場合、この制限は適用されません。 この「教育の免除」は、個人がこれらの急激な個人教育費に貢献するための素晴らしい方法です。
豊富な資産を持つ高齢者にとっても、優れた不動産計画ツールです。 （詳細について は、ギフト税とはを 参照してください 。 ）孫に寄付するお金は、税務上の目的で不動産の規模を縮小するのに役立ちます。 政府が1, 140万ドルを超える不動産の最大40％を占めることを考えると、それは最も裕福なアメリカ人に違いをもたらすことができます。 あなたの相続人が税金を直接支払っていない場合でも、あなたはそのしきい値を下回って彼らに大きな恩恵を与えています。
お子様が通う保育園は、IRSの規則に従って、免税で費用を支払うことができるようにするには、単なる保育センターではなく教育施設である必要があります。
就学前の要因
理論的には、祖父母は教育免除を使用して就学前の請求書もカバーできます。 しかし、これは物事が少し危険にさらされるところです。 幼稚園が教育機関というよりも保育施設である場合、あなたは運が悪いです。 IRSウェブサイトによると：「適格な教育機関とは、通常、正規の教員とカリキュラムを維持し、通常、教育活動が定期的に行われている場所に出席している生徒または学生の定期的に登録された団体を有する組織です」国の高額部分で授業料を支払う計画を立て、基準に合った学校を見つけるようにしてください。 また、免除は資格のある授業料に対してのみ有効であることを忘れないでください。 書籍や消耗品などの付随費用には適用されません。
子供が契約を必要とする学校に入学する場合、専門家は、法案を支払う人が（たとえそれが祖父母であっても）それに署名する人であるべきであると警告します。 それ以外の場合、IRSは、そうでない場合でも、祖父母が親に課税対象の贈り物を作っていると主張するかもしれません。
0.1％未満
Tax Policy Centerからの最新のレポートによると、2019年に不動産税を支払うことになった納税者の数、または年間で死ぬと予想される270万人のうち約1, 900人。
Coverdell ESA
多くの精通した祖父母は529の大学の貯蓄プランについて知っていますが、時にはレーダーの下で飛ぶ別の、より柔軟なオプションがあります。 Coverdell Education Savings Account（ESA）を使用すると、孫だけでなく、大学だけでなく小中学校でも節約できます。 529プランと同様に、受益者は適格な費用に対して非課税でお金を引き出すことができます。 ただし、ESAはより多くの投資オプションと低コストを提供する傾向があります。 （詳細については、 大学の貯蓄プラン：529またはCoverdellへの資金提供を 参照してください 。 ）
つまずきの1つは、Coverdellプランのかなり低い所得制限です。 2019年の場合、孫のアカウントに年間最大2, 000ドルを寄付できますが、修正調整後の総収入が年間95, 000ドル未満の場合、または共同申告を行う場合は190, 000ドルです。 その時点で、手当は徐々に減少し始めます。 修正後の調整後総収入が110, 000ドル（共同提出の場合は220, 000ドル）を超える人は、寄付を行うことを完全に禁止されています。
ただし、かなり簡単な回避策があります。 お金を孫に贈って、ESAを自分で開かせるだけです。 彼らが私立学校のために税の有利な方法で前もって節約できるようにすることによって、あなたはあなたが使う各ドルからより多くを得ています。 さらに、これはあなたの財産のサイズを縮小する別の方法であり、裕福な家族が恐ろしい財産税を免れるのに役立ちます。
ボトムライン
IRSには、私立幼稚園と小学校の支払いを支援したい祖父母に利益をもたらすいくつかの規定があります。 これらのカーブアウトを活用することで、現在および将来の税額を削減できます。 授業料を直接支払う場合は、学校が贈与税の免除を受ける資格があることを確認してください。
