裕福な人々が税務計画について話すとき、彼らは静かな口調でそれをします-お金を節約したい彼らの欲求が政府をだますように彼らの肩越しに見ます。 しかし、現実には、所得水準に関係なく、IRSは納税者に対して偏見を持たず、納税者は税の最小化の法的方法を利用しています。
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残念ながら、裕福な人々は、所得水準が高いため、最も一般的な減税の多くを段階的に廃止しています。 だからといって、裕福な人々にとって法的な税務計画の機会が存在しないというわけではありません。 少しの知識、創造性、先見性で、より高い税率の人々は、平均的なアメリカ人が毎年稼ぐよりも税金を節約できます。
雇用収入を保護するための法的戦略
トーマス・スタンレーは、目を見張る本「The Millionaire Next Door」（1996年）で、当時アメリカの億万長者の3分の2が自営業者または中小企業の所有者であったことを明らかにしました。 さらに多くの人々が外部企業で働いており、小規模な在宅ビジネスを傍らで運営しています。 これらの中小企業の所有者には、標準的な所得制限の対象ではない大規模な税計画の機会があります。
おそらく、最大の減税の機会の1つは、中小企業の退職プランの使用です。 現在の法律では、IRSは通常、これらの計画に寄付されたお金を事業主または自営業者の利益に含めません。 裕福な納税者が退職まで過剰な支出を遅らせることができるなら、それらの資金への課税は避けることができます。
中小企業の医療と従業員福利厚生プランの使用を最大化することにより収入を保護することも、もう1つの選択肢です。 健康貯蓄口座、健康償還契約、およびセクション125計画を設定することにより、個々の納税者の控除基準を超える費用は、事業を通じて税引き前で支払うことができます。
別の合法的な所得保護策は、ビジネスの給与に子孫を置くことです。 これにより、2つの大きなメリットが得られます。子供が未成年の場合、FICAおよび連邦失業税を支払う必要がなくなる可能性があります。また、子供は収入からIRAに貢献できる場合があります。 配偶者を雇用しても同様の結果が得られます。 個人が支払う必要のあるFICAの金額には年間上限があるため、1人の配偶者は限度を大幅に超えて補償されます。 そうすることは、1人の配偶者が社会保障システムに支払う金額が少なくなることを意味しますが、社会保障システムの手に渡すのではなく、カップルが個人的に投資する機会も与えます。 （詳細については、 給与控除の支払いを ご覧ください。）
投資収益を保護するための戦略
Roth IRAは、数十年で実現する最大の税務計画の機会の1つです。 悲しいことに、多くの裕福な投資家は、調整された総収入が高すぎるため、それらの使用を許可されていません。 これらの投資家は、非控除の伝統的なIRAへの資金提供を検討できます。 これらのIRAは前払いの控除や非課税の引き出しを提供していませんが、利益は長期にわたって引き続き延期ベースで蓄積される可能性があります。 （これの詳細について は 、 IRAの繰延収益はFICA税の対象ですか？を 参照してください 。 ）
十分に活用されていない別の減税テクニックは「税のロットマッチング」です。 この手法により、投資家は、デフォルトのIRS方式である先入れ先出し（FIFO）とは対照的に、売却する株式または投資信託の株式を指定できます。 大幅な利益を示す長期投資からの株式の代わりに、利益がほとんどない、または損失さえ示す株式の株式が売却された場合、税のロットマッチングは大幅に節約できます。
子どもを持つ裕福な投資家は、投資収益とIRSからの利益を保護する追加の機会を持っています。 最も人気のある未成年者への均一な譲渡ギフト（UTMA）の親権アカウントの1つは、529計画の導入以来脚光を浴びていません。 これらの口座はもはや大学の最高の貯蓄手段ではないかもしれませんが、ユニークな機会を提供します。 非常に高く評価された株式を所有している親は、その株式を子供に「プレゼント」し、子供にそれを売らせてから、その子供の実質的に低い税率で利益の一部を報告することができます。 （詳細については、 「正しいタイプの529プランの選択」を参照してください 。）
裕福な両親と祖父母は、家族の大学費用に使用された場合、財産からお金を移動し、将来の所得税から相当額の成長を保護するためにセクション529プランを使用するユニークな機会があります。 内国歳入法の下では、同じ人への複数の贈与がその後5年以内に与えられない限り、寄付者は子供のセクション529アカウントに年間贈与除外限度の5倍まで贈与できます。 上位の固定資産税のブラケットが50％を超える場合、これは50, 000ドルのギフトごとに25, 000ドル以上の固定資産税の節約に相当します。
最後になりましたが、慈善活動を行っている裕福な投資家は、可能な限り現金を寄付しないでください。 IRSにより、投資家は実質的に高く評価された有価証券を非営利組織に寄付し、全額を償却することができます。 これにより、投資家は資産自体を売却し、利益に税金を支払い、慈善団体に少額の寄付をする手間を省くことができます。 要するに、株を寄付し、現金を保管してください。 （詳細については、 寄付の控除 をご覧 ください 。）
避けるべき疑わしい戦略
前述のように、IRSは、裕福な投資家が法的に許される限り多くの課税を回避しても問題ありません。 それでも、裕福な税務計画戦略に関する記事は、お湯に着地する可能性のある慣行についての警告なしに完全ではありません。 カクテルパーティーでこれらの戦略について自慢している人々を耳にするかもしれませんが、あらかじめご了承ください。罰金や懲役刑につながる可能性があります。
IRSの激しい検察を受ける最も一般的な虐待的な税務戦略は、オフショア資産信託です。 スイスまたはケイマン諸島の銀行口座を持っていることは非常に地味に聞こえるかもしれませんが、これらの口座は米国の所得税を避けるために使用される場合は違法です。 さらに、9.11以降のさまざまな規制により、オフショアで送金できる金額と目的を厳しく制限しています。 これらの信託のいずれかを使用することを誰かが推奨する場合、独立した税務専門家から第2および第3の意見を得ることができます。 （詳細について は、オフショア投資の長所と短所を 参照してください。）
IRSはまた、課税を避けるために「非独立企業」取引を行う裕福な投資家に眉をひそめています。 要するに、関係者間のすべての取引は、まるで見知らぬ人の間で行われたかのように行われるべきです。 たとえば、（利益に対する税金の支払いを避けるために）市場価値の半分で価値のある不動産を子供に販売する親は、見知らぬ人でこれを行うことはほとんどありません。 独立した方法で行われない豊かな税戦略は、IRSの行動の対象となります。
最後に、家族限定パートナーシップ（FLP）は、資産を次世代に移そうとする一般的な方法になり、両親は資産の管理を維持し、贈与税規則を回避します。 このようなパートナーシップを適切に構築できる場合もありますが、IRSからの厳しい精査を得るために十分に悪用されています。 FLPを使用すると、おそらくあなたと他のすべての税戦略が顕微鏡下に置かれます。 （FLPの詳細については、 個人資産の保護 をご覧 ください 。）
ボトムライン
世界で最も裕福な男性の一人であるウォーレン・バフェットは、彼の秘書よりも税金の支払いが少ないと噂されています。 それが完全に真実であるかどうかにかかわらず、数十万ドルを稼ぐ人がそのほんの一部を稼ぐ人と同額の税金を支払うことは可能性の範囲外ではありません。 秘Theは、納税申告期限のかなり前に、法的な裕福な税務計画戦略を採用することについて、慎重かつ戦略的にすることです。 そうすることで、IRSではなく、あなたとあなたの家族があなたの努力の究極の受益者になることが保証されます。 （これについての詳細は、 貯蓄年末税のヒントを 参照してください。）
