ある時点で、Rothと従来の両方のすべての個人退職アカウント（IRA）のアカウント所有者に残高を分配する必要があります。 2種類のIRAの主な違いは、生涯にRoth IRAから配布を取得する必要がないことです。
重要なポイント
- 70½歳から始まる従来のIRAから必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。従来のIRAとは異なり、アカウント所有者の存続期間中はRoth IRAのRMDはありません。
Roth IRAのRMDルール
必要な最小分配額（RMD）は、毎年退職口座から引き落とさなければならない最低金額を表します。 その金額は、内国歳入庁（IRS）によって指定されており、従来のIRAの場合、引き出し金額は現在の税率で収入として課税されます。 また、IRSは、欠落したRMDに対して50％のペナルティを課します。
70½歳になった後の年の4月1日までに、伝統的なIRAからRMDの取得を開始する必要があります。 たとえあなたが生活費のためにお金を必要としなくても、それは本当です。 RMDの金額は、前年のアカウント残高（12月31日現在）と年齢に基づくIRSテーブルの両方に基づいています。 401（k）プランを含む他の多くのタイプの退職金口座は、同様のルールのセットに従います。 ほとんどの場合、これらの引き出しには所得税を支払う必要があります。 あなたがそうしなくても、あなたはもはやそのお金で非課税の成長を得ることはありません。
Roth IRAの大きな利点の1つは、同じRMDルールの対象にならないことです。 Roth IRAをお持ちの場合、生涯にRMDを服用する必要はありません。 そのため、お金が必要ない場合は、資金をそのままにして、相続人のために口座を無税で（数十年間）成長させることができます。 ただし、生き残っている配偶者以外の受益者は、後でRMDを服用する必要があります。
ロス受益者のRMDとは何ですか？
Roth IRAを受益者に任せると、新しいRMDルールの対象になります。 また、必要に応じて分配を行わない場合、50％のペナルティ（または「税」）に直面するため、ルールを理解し、受益者も同様に支払う必要があります。
ルールは、Rothが配偶者または他の誰かによって継承されているかどうかによって異なります。
配偶者のオプション
- 配偶者の転勤を行います（自分で扱います）。 資産を独自のRoth IRA（既存のものまたは新しいもの）に転送します。 元のアカウント所有者と同じ配布ルールが適用されます。 継承されたIRA：平均余命メソッドを開きます。 ここでは、資産を自分の名前で継承されたIRAに転送します。 あなたは平均余命を伸ばしたRMDを服用しなければなりません。 ただし、配偶者が70½歳に達するか、配偶者が亡くなった翌年の12月31日まで配給を延期することができます。 継承されたIRAに関する5年ルールが満たされている場合、配布は課税されません。 継承されたIRA：5年メソッドを開きます。 自分の名前で継承したIRAに資産を転送します。 配布は時間をかけて広めることができますが、配偶者が亡くなってから5年目の12月31日までにアカウントを完全に配布する必要があります。 5年間の規則が満たされている場合、配布は課税されません。 一括分布を取ります。 一括オプションを選択すると、Roth IRAアセットが一度にすべて配布されます。 配偶者が亡くなったときにアカウントが5年未満であった場合、収益は課税対象となります。
他の受益者のオプション
友人または配偶者以外の家族からRoth IRAを継承する人には、次のオプションがあります。
- 継承されたIRA：平均余命メソッドを開きます。 自分の名前で継承したIRAに資産を転送します。 前のアカウント所有者が死亡した翌年の12月31日までにRMDの取得を開始する必要があります。 分布はあなたの平均寿命に及んでおり、5年ルールが満たされている場合は課税されません。 継承されたIRA：5年メソッドを開きます。 自分の名前で継承したIRAに資産を転送します。 ディストリビューションは時間をかけて広めることができますが、アカウントは以前のアカウント所有者の死亡から5年目の12月31日までに完全に配信する必要があります。 5年間の規則が満たされている場合、配布は課税されません。 一括分布を取ります。 Roth IRAアセットは一度にすべて配布されます。 アカウント所有者が亡くなったときにアカウントが5年未満の場合、収益は課税対象となります。
免税成長、免税所得：引き継ぐ
Roth IRAは、一生の間に口座を引き落とす必要がなく、相続人には通常免税であるため、優れた資産移動手段となります。
Roth IRAの1つの課題は、受益者がRMDルールを認識していない可能性があることです。 ですから、もしあなたがロスIRAを持っているなら、受益者に恩恵を与えてください。 配布の基本を教えてください。または、後で出金すべき金額に50％のペナルティが課せられた場合、後に費用のかかるレッスンを受けます。 誰もがルールを理解している限り、あなたとあなたの相続人はあなたのロスIRAからの何年もの非課税成長と非課税収入を享受することができます。
