認識された損失とは何ですか？
認識された損失は、投資または資産がその購入価格未満で販売された場合に発生します。 認識された損失は、所得税の目的で報告され、その後、将来の期間に持ち越されます。
重要なポイント
- 認識された損失とは、投資または資産がその購入価格未満で売却された場合であり、売却時に資産のキャピタルロスが実現した場合、この損失はキャピタルゲイン税から控除できます。個人や企業が課税所得の多い期間に税金を削減できるようにするために、内国歳入庁（IRS）自体が特定の取引の税効果を遅らせることがあります。
認識された損失の仕組み
個人または企業が資本資産を購入する場合、その評価は購入価格に対して上昇または下降することにより、時間とともに変動する可能性があります。 価値の知覚の変動は、処分されるまで利益または損失としてカウントされません。 売却時に資産のキャピタルロスが実現した場合、資産に対して請求を行うことができます。
認識されたキャピタルロスは、効果的な税務計画戦略に使用できます。 たとえば、ある年の投資キャピタルゲインが$ 10, 500であり、別の投資の損失を$ 2, 500で認識できる場合、この損失は課税キャピタルゲインに適用できます。 このような状況では、この投資家の年間の正味課税キャピタルゲインは、10, 500ドルではなく、8, 000ドルになります。
企業は、税法案が特に高いと予想される期間に損失を実現するために邪魔になるかもしれません。
認識された損失は、一定の年数まで適用することもできます。 つまり、特定の年に会社または個人が課税所得を持たない場合、認識された損失は将来の日付の利益に対する税金を相殺する可能性があります。 税務上の損失は、認識されたキャピタルロスを使用して課税所得を相殺または削減する可能性があります。これは、ポートフォリオを分散または再調整するために、望ましくない投資を売却してより魅力的な投資に置き換えることを既に計画している投資家にとって特に有用です。
これには、パフォーマンスが低下したファンドの株式を売却することや、負担が大きくなる不動産に関連する場合があります。 いずれにせよ、認識された損失を使用して納税義務の軽減を行う場合、通常、当期利益を超える損失に加えて経常利益を相殺する金額を回収することは推奨されません。
認識された損失と認識された損失
投資または資産の処分後、「認識された損失」と実現された損失を区別することが重要です。 両方の用語は、異なる意味を持っているにもかかわらず、互いに混同されます。 投資家が取引を完了した直後に損失が実現しますが、彼または彼女の税金には影響しません。 認識された損失のみがキャピタルゲインから差し引かれます。
ほとんどの投資資産の販売は、実現された損失と認識された損失の両方を同時に発生させます。 内国歳入庁（IRS）は、特定の取引（特に税コードに記載されている）の税の影響を遅らせます。 売却により税務上の影響が遅れると、実現損失が発生しますが、認識された損失は発生しません。
特別な考慮事項
認識されていない認識された損失を引き起こす可能性があるかなり一般的なトランザクションの1つは、同様の交換です。 これらのトランザクションは、1031交換またはStarker交換とも呼ばれ、2つの納税者が2つの賃貸物件を相互に取引するなど、類似の資産を交換するときに発生します。
この手法は、納税者が故意に自分の財産または価値の低い財産と交換する際に、将来の意図的な損失を導くために使用できます。 ただし、認識されたキャピタルロスは、投資家が後に新しい資産を売却した場合にのみ発生します。
2017年12月に、同種の交換を不動産に制限する新しい規則が導入されました。以前は、企業間での有形および無形資産の交換も許可されていました。
