適格な投資とは何ですか？
適格投資とは、通常、退職金制度への拠出という形で税引前利益とともに購入した投資を指します。 適格な投資の購入に使用された資金は、投資家が撤回するまで課税対象になりません。
適格な投資の仕組み
適格投資は、投資家が資金を引き出すまで税金を繰り延べることにより、個人が特定の種類の普通預金口座に貢献するインセンティブを提供します。 適格アカウントへの寄付は、特定の年の個人の課税所得を減らし、非適格アカウントへの同様の投資よりも投資を魅力的にします。
適格な投資の例
高所得者の場合、退職基金から分配されるまで所得への課税を延期すると、いくつかの方法で貯蓄が得られる可能性があります。 たとえば、総収入がブレークポイントを超えてより高い税率のブラケットに追いやる夫婦を考えてみましょう。 2020年には、夫婦が共同で申告することにより、326, 600ドルを超える所得に対して、税率が24％から32％に上昇します。 IRSは限界税率を使用しているため、夫婦の2020年の収入は80, 250ドルから171, 050ドルの間で24％の課税となります。
各配偶者の雇用主が401（k）プランを提供し、夫婦がその年の貢献を最大にしたと仮定します。 2020年に401（k）プランに貢献する個人の標準的な制限は19, 500ドルであるため、カップルは合計39, 000ドルを課税所得から差し引くことができ、合計数を326, 600ドルから287, 600ドルに削減できます。
退職後、夫婦が分配金に支払う税金は退職後の収入に相当しますが、これはおそらく彼らの合計給与よりもかなり少ないでしょう。 彼らの退職後の分配がより高い所得税ブラケットの閾値を下回っている限り、彼らは現在支払ったであろう限界税率と将来支払うより低い限界税率の差から利益を得るでしょう。
適格投資と比較したロスIRA
税繰延ステータスの対象となる投資には、通常、年金、株式、債券、IRA、登録退職貯蓄制度（RRSP）、および特定の種類の信託が含まれます。 SEPプランやSIMPLE IRAプランなど、自営業者向けの従来のIRAとバリアントはすべて、適格な投資のカテゴリに分類されます。
ただし、Roth IRAの動作は少し異なります。 人々がロスIRAに貢献する場合、税引後収入を使用します。 適格な投資が税の支払いを延期することで税制上の利点を提供する場合、Roth IRAは、貢献者が適格な分配と引き換えに投資資金に前もって税金を支払うことを許可することにより、税制上の利点を提供します。 Roth IRAのもとでは、特定の基準を満たすディストリビューションは、それ以上の課税を回避し、寄付された資金の評価に対する課税を排除します。
