給与税とは何ですか？
給与税とは、雇用主が従業員の給与から源泉徴収する税金であり、雇用主は政府に代わって給与を政府に支払います。 税金は、従業員に支払われる賃金、給与、およびチップに基づいています。 給与税は従業員の収入から直接控除され、雇用主によって内国歳入庁（IRS）に直接支払われます。 米国では、給与税は、連邦所得、メディケア、および社会保障の3つの主要なカテゴリに分類されます。 政府はまた、連邦政府の失業プログラムのためにお金を集めています。
重要なポイント
- 給与税は各従業員の給与から雇用主によって源泉徴収され、政府に支払われます。自営業者は政府の自営業税を支払います。これは同様の機能を果たします。給与税は特定のプログラムに使用されます。 所得税は政府の一般基金に送られます。 たとえば、社会保障税とメディケア税は特定の信託基金に充てられます。
給与税の仕組み
給与税は、連邦当局および米国を含む多くの国の一部の州政府によって徴収されます。 これらの給与税控除は、通常、従業員の給与明細に項目化されています。 この項目別リストは通常、連邦税、州税、地方税、およびメディケアと社会保障の支払いのために徴収された金額について源泉徴収されます。
政府は、給与税からの収入を使用して、社会保障、医療、失業補償、労働者補償などの特定のプログラムに資金を供給しています。 地方自治体は、最初の対応者、道路のメンテナンス、公園やレクリエーションなど、地元のインフラストラクチャとプログラムを維持および改善するために、少額の給与税を徴収することがあります。
雇用主は一般に失業保険に資金を提供する責任があります。資格がある場合、元従業員は雇用終了時にこれらの資金にアクセスできます。 雇用主が支払う失業保険の料金は、業界、州、および連邦政府の手数料によって異なります。 ただし、一部の州では、従業員に失業保険および障害保険への拠出を義務付けています。
連邦の給与税は、社会保険およびメディケアの拠出金に適用されます。これらは、連邦保険拠出法（FICA）税を構成しています。 従業員は7.65％を支払います。 この率は、最大給与137, 700ドルの社会保障の6.2％控除と、その他の1.45％がメディケアに支払われます。カップルが共同でファイリング-メディケアに対してさらに0.9％を支払います。
社会保障とメディケアの基本的な前提は、仕事中に支払いをすることです。 退職した後、または特定の医学的状況に遭遇した場合、これらの資金から出金する資格があります。
従業員は、最初に稼いだ132, 000ドルに対して社会保障に6.2％を支払い、すべての賃金でメディケアに1.45％を支払います。
特別な考慮事項
請負業者、フリーランスライター、ミュージシャン、中小企業経営者などの自営業者も給与税を送金する必要があります。 これらは自営業税と呼ばれ、給与税と同様に機能します。 ほとんどのサラリーマンとは異なり、自営業者は、雇用主に代わって給与税を送金しません。 これは、税の雇用主と従業員の両方を自分で賄わなければならないことを意味します。
自営業税率は15.3％で、給与から給与税が差し引かれている従業員に似ています。 このレートには2つの部分があります。 12.4％が社会保障（高齢者、被災者、障害保険）に寄付され、2.9％がメディケアに寄付されます。 メディケアの別の0.9％の追加税は、$ 200, 000を超える自営業収入に適用されます。
社会保障給与税
社会保障税に支払われる資金は、退職給付および遺族給付を支払う老齢および遺族保険信託基金（OASI）と、障害給付のための障害保険信託基金の2つの信託基金に分けられます。 財務長官、労働長官、保健福祉省長官、社会保障局長、および2人の公的受託者がこれらの信託基金を管理しています。
フランクリン・D・ルーズベルト大統領は、1935年8月14日に社会保障法に署名し、障害者や退職者にセーフティネットを提供しました。基金および社会保障給付の受給から。 しかし、この免除は廃止され、議会によって上限に置き換えられ、賃金と同じ割合で上昇し続けています。
メディケア給与税
上記のように、給与税はメディケアにも適用されます。 これらの給与控除は、病院保険信託基金と補足医療保険信託基金の2つの独立した信託基金に送られます。
- 病院保険信託基金は、メディケアパートAおよび関連する管理費用を支払います。 パートAは、病院ケア、熟練した看護入院患者ケア、および場合によっては在宅ケアをカバーするのに役立ちます。 補足医療保険信託基金は、メディケアパートBおよびDおよびその他のメディケアプログラムの管理費用の支払いを支援します。 パートBでは、臨床検査とスクリーニング、外来患者ケア、X線、救急車、およびその他の多くの品目を扱います。パートDは、処方薬を支援します。
メディケアに登録している個人は、使用時に医療費の一部とメディケアへの収入ベースの料金も支払う必要がある場合があります。
給与税と所得税
特定のプログラムに資金を供給するために使用される給与税は、所得税とは異なります。 個人は、連邦レベルと州レベルの両方で課税されます。 場合によっては、地方自治体も地方税を課すことがあります。 所得税は、米国財務省の政府の一般基金に入れられます。 誰もが均一な給与税を支払いますが、所得税は累進的です。つまり、レートは個人の収入に基づいて異なります。 州の所得税は、該当する場合、州の財務省に課税されます。
