経常利益とは？
経常利益は、通常の税率で課税される組織または個人が獲得したあらゆるタイプの収入です。 これには、賃金、給与、チップ、ボーナス、賃料、ロイヤリティ、および債券と手数料からの利息収入が含まれますが、これらに限定されません。長期キャピタルゲイン、または1年以上所有する投資の価値の増加、資格のある配当とは異なる方法で課税されるため、通常の収入とはみなされません。
重要なポイント
- 経常利益は、通常の税率で課税されるあらゆる種類の収入です。長期キャピタルゲイン 企業環境では、通常の収入は、資本資産の売却から得られる収入を除き、通常の日常業務から発生します。個人の場合、通常の収入は通常彼らが稼いだ税引前の給与と賃金のうち。
経常利益を理解する
経常収入には、ビジネス収入と個人収入の2つの形式があります。 企業環境では、この用語は、土地や設備などの長期的な資本資産の売却から得られる収入を除く、通常の日常業務から生じるあらゆる種類の収入を指します。
一方、個人的な観点から、経常収益は、内国歳入庁（IRS）で概説されているように、所得税の対象となるあらゆる種類のキャッシュインフローとして定義できます。
経常利益の例
個人
個人の場合、通常の収入は通常、税引前に雇用主から得た給与と賃金で構成されます。 たとえば、ある人がTargetで顧客サービスの仕事をしていて、月に3, 000ドルを稼いでいる場合、年間の通常収入は、3, 000ドルに12を掛けて計算できます。
この顧客サービスの従業員に他の収入源がない場合、36, 000ドルが年末の確定申告に総収入として課税される金額です。 あるいは、同じ人物が財産を所有し、賃貸収入で月に1, 000ドルを稼いだ場合、彼らの通常の収入は年間48, 000ドルに増加します。
事業紹介
企業の場合、経常利益はその製品またはサービスの販売から得られる税引前利益です。 小売業者のターゲットは、2019年2月2日に終了する年度の総収益が757億ドルでした。
出典：米国証券取引委員会。
ただし、これらの販売にはお金がかかります。 同社は、販売した製品の生産（COGS）に起因する費用は533億ドルであると主張しました。 ターゲットはまた、販売費および一般管理費（S&GA）で157億ドルを分岐したと述べています。 要因で 減価償却と償却、その有形および無形資産の価値の損失、そして41億ドルの経常利益を得ます。 これは、ターゲットがその会計年度に課税される収入の量です。
経常利益は標準的な税額控除でのみ相殺できますが、キャピタルゲインはキャピタルロスでのみ相殺できます。
特別な考慮事項
人々が長期的に投資することを奨励するために、政府はキャピタルゲインを課税します 普通株式よりも低いレートでの普通株式配当。 2003年のJobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act（2003年）（JGTRRA）が制定されるまで、配当金は通常の所得として課税されます（最大38.6％）、一部のキャピタルゲインに加えて、ほとんどの配当収入に対する税金が15％に減額されます。 これらの変更により、投資が促進され、企業は配当を増やすか、配当を支払うようになりました。
2017年末に、トランプ大統領は減税と雇用法を法律に署名し、個人の課税所得と申告状況に応じて、適格配当（下記参照）の税率を0％、15％、または20％に変更しました。
資格のある配当と資格のない配当
投資家は、すべての配当が有利な税務処理の対象となるわけではないことに注意する必要があります。 資格のない配当の例には、不動産投資信託（REIT）およびマスターリミテッドパートナーシップ（MLP）によって支払われたもの、従業員のストックオプション（ESO）に支払われた収入、免税会社および貯蓄またはマネーマーケットに支払われた配当が含まれます。アカウント。
もう1つ注意すべき点は、資格要件です。 営利企業の株主に支払われる通常の配当は、通常、減額されたキャピタルゲイン率で課税対象となります。 しかし、投資家は利用するために最小保有期間を遵守しなければなりません。
普通株式の場合、株式は60日以上の保有期間、つまり配当落ち日の60日前に始まる120日間以上保有する必要があります。 優先株式の場合、保有期間はより長く、会社の配当落ち日の90日前から始まります。
