不良資産

不良資産とは

不履行資産（NPA）は、借り手が長期間にわたって指定された貸し手に対して以前に合意した利息および元本返済を行わなかった債務です。 したがって、不良資産は利子の支払いという形で貸し手に収入をもたらさない。

不良資産

不良資産の内訳

たとえば、デフォルトの住宅ローンは不履行とみなされます。 長期の不払いの後、貸し手は借主に債務契約の一部として差し入れられた資産を清算することを強制します。 資産が差し入れられていない場合、貸し手は資産を不良債権として償却し、その後、収集機関に割引で売却する可能性があります。

銀行は通常、ローンの期間中に、または満期時に元本を支払わなかった場合に発生する可能性のある利息または元本の90日前の不払い後に、ローンを不良債権に分類します。 たとえば、1か月あたり50, 000ドルの利息のみの支払いを行う1, 000万ドルのローンを持つ企業が3か月連続して支払いを怠った場合、貸主は規制要件を満たすためにローンを不履行に分類する必要がある場合があります。 企業がすべての利息を支払うが、満期時に元本を返済できない場合、ローンは不良債権として分類することもできます。

NPAの効果

不良債権は不良債権とも呼ばれ、貸借対照表に計上されると、貸し手に3つの明確な負担がかかります。 利子または元本の不払いにより、貸し手のキャッシュフローが減少し、予算が混乱し、収益が減少する可能性があります。 潜在的な損失をカバーするために確保されている貸倒引当金は、その後の貸付を提供するために利用可能な資本を削減します。 デフォルトされたローンからの実際の損失が決定されると、それらは収益に対して償却されます。

損失の回復

貸し手には、通常、不良資産から生じる損失の一部またはすべてを取り戻すための4つのオプションがあります。

企業が負債の返済に苦労している場合、貸し手は積極的な手段を講じて、キャッシュフローを維持し、不良債権として分類することを避けるためにローンを再構築することができます。 債務不履行のローンが借り手の資産によって担保されている場合、貸し手は担保を所有し、市場価値の範囲で損失を補うために売却することができます。

貸し手は、不良債権を資本に転換することもできます。これは、債務不履行となったローンで失われた元本が完全に回復するまで評価される場合があります。 債券が新しい株式に変換されると、通常、元の株式の価値は消滅します。 最後の手段として、銀行は貸付金の回収を専門とする企業に大幅な割引で不良債権を売却できます。 貸し手は通常、担保で保護されていない、または損失を回収する他の手段が費用効果が高くない場合に、デフォルトされたローンを販売します。