受益者は、不動産計画の重要な構成要素の1つです。正しい名前がなく、右の点線では、資産が故人の意図しない手に巻き込まれる可能性があります。 すべての資産には、通常は遺言により決定される正しい受益者が必要です。
個々の退職口座（IRA）の受益者が後継受益者（第2世代の受益者）を指定できるかどうかは、IRA計画文書の規定によって決定されます。 その受益者がIRA保有者の配偶者である場合もあれば、そうでない場合もあります。
継承されたIRAの非配偶者の受信者によって見落とされることは、受益者自身に名前を付けるタスクです。 実際、IRA保有者は、IRSが青信号のIRAが複数世代の保有者を潜在的に通過する20年前まで、この資産を受益者に譲ることができませんでした。
受益者の命名
IRAを継承した後、受益者の自身の受益者の名前は、アカウントの元の所有者の場合と同様に、非配偶者（および配偶者）にとって重要です。 また、IRAの元の所有者と同様に、IRAフォームの受益者指定は遺言状の指示に優先します。毎年、または少なくとも数年ごとに新しい受益者リストを確認し、必要に応じて更新します。
重要なポイント
- 受益者が59½より若い場合でも、受益者はディストリビューションに対して早期撤回のペナルティを支払うことはありません。指定された年の税制を軽減し、アカウントの価値を「拡大」または「延長」します。
継承されたIRAは、継承されたIRAとして区別し、元のアカウント所有者と継承する受益者を識別するために、名前を変更する必要もあります。 たとえば、「（受益者の名前）のために（元のIRA所有者の名前）が亡くなった（元の所有者の死亡日）」。 別の例は、「（死亡者の名前と死亡日）（受益者の名前）の（FBO）の利益のために継承されたIRA」です。
継承されたIRA：特別なルール
非配偶者の受益者は、必要な最小限の分配（引き出しまたはRMD）を比較的すぐに開始しなければなりません。 IRAを継承する人は、5年程度でアカウント全体の残高を分配する必要がある場合があります。 「これにより、課税所得の合計が大幅に増加する可能性があります。また、最高所得税の区分に追い込まれる可能性があります」とミネソタ州プライアーレイクのサミットウェルスアドボカテスのCPAであるBruce Primeau社長は警告しました
継承されたIRAの非配偶者の受信者によって見落とされることは、受益者自身に名前を付けるタスクです。
「現行法の下では、IRAを継承する人は、元の所有者が死亡した年の翌年12月31日までに必要な最小分配を開始しなければなりません」とプライマウは言いました。 「これらのIRAドルを継承する人へのもう1つのアドバイスは、相続が重要であると仮定した場合：税の予測をすぐに取得することを検討し、可能であれば、401最大の上限は、これらのRMDドルの一部を税金から保護できるようにすることです。」
非配偶者の受益者の生涯にわたってIRAを延長するには、毎年12月31日までにRMDを取得する必要があります。 受益者は（受益者が59歳6か月未満の場合でも）分配に対して早期撤回のペナルティを支払うことはありませんが、継承された伝統的なIRAからのRMDに所得税を支払います。 継承されたRoth IRAのRMDは免税です。 相続人が70年6か月を超えている場合、IRAを継承してから1年以内にRMDの服用を開始する必要があります。
配偶者以外の受益者は、継承したIRAを自分のIRAに移すことも、継承したIRAに貢献することもできません。
「ストレッチ」または「拡張」IRA
ただし、特別なルールには特別な利点があります：継承時に若く非配偶者の相続人は、RMDであっても、IRAに十分に蓄積して、退職後の巣の卵を大幅に改善できます。
元のIRA所有者からIRA資産を継承する個人は、第一世代の受益者と呼ばれます。 この個人は、元のIRA所有者の平均寿命または残りの平均寿命にわたって資産を分配できます。 その後、第一世代の受益者が死亡した場合、その指定受益者は第二世代の受益者です。
相続人が若いほど、RMDは小さくなります。 より長い期間にわたってより小さなRMDを取得することで、特定の年の税金に食い込みが減り、長期の税繰延成長のためにアカウントの価値が「拡大」または「拡張」されます。 （継承されたIRAが複数の受益者に渡される場合、最も古い受益者の平均余命がRMDの計算に使用されます。）
受益者は、アカウント所有者の死亡後5年目の12月31日までにすべての資金を引き出すことができます。 各引き出しは、引き出し年の受益者の年間課税所得に含まれます。 また、アカウントの全額を即時に支払う（この移動に関連する多額の税金を支払う）ことも、IRA全体を放棄することもできます。
アカウントの第一受益者がアカウントの第二受益者よりも古い場合、継承されたIRAの放棄は、資産を複数の世代に渡す1つの方法です。 プライマリはアカウントを放棄し、それはより若いセカンダリの受益者に渡されます。 したがって、RMDが削減され、年間の税額がさらに小さくなり、将来の成長に備えて勘定の中核額が保持されます。
第2世代の受益者は、第1世代の受益者の平均寿命を超えて分配します。 後者は、IRA所有者が亡くなった年に決定され、経過した年ごとに1が差し引かれます。
ボトムライン
継承されたIRA、特に「ストレッチ」または「拡張IRA」の複数世代の戦術で使用されるIRAは、数十年にわたって富を築き、維持するための強力なツールになる可能性があります。受益者の所有者が最高の節税のために取らなければならない多くのステップが残っています。継承されたIRAを最大限に活用するために、ファイナンシャルプランナーまたは不動産税の専門家に確認してください。
