非認定プランとは何ですか？
非適格プランは、従業員退職所得保障法（ERISA）ガイドラインの範囲外にある、タイプの税繰延、雇用主提供の退職プランです。 非適格プランは、主要幹部やその他の厳選された従業員の専門的な退職ニーズを満たすように設計されており、採用または従業員維持ツールとして機能できます。 また、これらの計画は、適格な計画の対象となる差別的かつ最多のテストから免除されます。
重要なポイント
- 資格のないプランは退職貯蓄プランであり、資格のあるプランと同様に従業員退職所得保障法（ERISA）のガイドラインに準拠していないため、資格のないプランと呼ばれます。追加の退職貯蓄オプション。
非認定プランの仕組み
非適格プランには、主に4つのタイプがあります：繰延報酬プラン、エグゼクティブボーナスプラン、グループカーブアウトプラン、および分割ドル生命保険プランです。 これらのタイプのプランへの寄付は、通常、雇用主には控除できず、従業員には課税されます。
ただし、従業員が退職まで税金を繰り延べることができます（おそらく、より低い税率範囲にある場合）。 資格のないプランは、多くの場合、会社または企業のパートナーまたはパートオーナーにする代わりに、主要な幹部または従業員に特別な形の報酬を提供するために使用されます。
非適格プランとしての繰延報酬
遅延補償プランには、真の遅延補償プランと給与継続プランの2種類があります。 どちらのプランも、役員に補足的な退職所得を提供するように設計されています。 2つの主な違いは、資金源です。 真の遅延補償プランでは、経営陣は収入の一部を延期します。これは多くの場合、ボーナス収入です。
給与継続計画により、雇用主は役員の代わりに将来の退職給付に資金を提供します。 どちらのプランでも、所得には繰延税金が蓄積されますが、内国歳入庁（IRS）は退職時に受け取った所得を通常の所得であるかのように課税します。
非認定プラン：エグゼクティブボーナスプラン
エグゼクティブボーナスプランは簡単です。 ある会社が経営者に、雇用者が支払う保険料をボーナスとして含む生命保険を発行します。 保険料の支払いは補償とみなされ、雇用主に控除されます。 ボーナスの支払いはエグゼクティブに課税されます。 場合によっては、経営者の税金を賄うために雇用主が保険料を超えるボーナスを支払う場合があります。
その他の計画
スプリットドル計画：別の非認定計画
雇用主が主要な従業員に恒久的な生命保険を提供したい場合、分割プランが使用されます。 この取り決めの下では、雇用主は従業員の生活に関するポリシーを購入し、雇用主と従業員はポリシーの所有権を分割します。 従業員は死亡費用を支払う責任があり、雇用主は保険料の残りを支払います。 死亡時には、従業員の受益者が死亡給付金の主要部分を受け取り、雇用主はその計画への投資に相当する部分を受け取ります。
認定されていないプラン：グループが切り開く
グループカーブアウトプランは、雇用主が主要従業員のグループライフ保険を50, 000ドルを超えて作成し、それを個別の保険に置き換える別の生命保険契約です。 これにより、主要従業員は、グループ生命保険の帰属所得が50, 000ドルを超えることを回避できます。 雇用主は、過剰なグループ生命保険で支払った保険料を、従業員が所有する個々の保険にリダイレクトします。
