必須の配布とは何ですか？
強制分配とは、税制上のペナルティを回避するために、個人が毎年特定のタイプの税制優遇された退職口座から引き出さなければならない最低額を指します。 必須の分布は、個人が72歳になる年に発効します。 必須のディストリビューションの内国歳入庁の正式名称は、最小限のディストリビューションまたはRMDが必要です。
以前は、RMDは70-1 / 2でしたが、2019年12月に「すべてのコミュニティの退職促進のための準備（SECURE）法」が制定され、72に変更されました。
重要なポイント
- 必須の分配は、個人が分配を受けるために必要な年齢に達したときに発生します。各口座と口座タイプに必要な分配は異なる方法で計算されます。
必須の分布の仕組み
必須の分配は、従来の個人退職口座、401（k）s、403（b）s、457（b）s、SEP、SARSEP、SIMPLE IRAおよびRoth 401（k）sに適用されます。 所有者の生涯の間、Roth IRAには適用されません。
年齢の引き金に達すると、その人は毎年12月31日までに必須の分配を受ける必要があります。 それ以外の場合、IRSは厳しい罰則を課します。撤回されるべき金額に対して50％の税金が課されます。 必須配布の超過は許可されています。
注目すべきは、強制配布の最初の年に、一部の退職者は2年分の配布をすることになりました。 これは、IRSにより、退職者が最初の配布を翌年の4月1日まで遅らせることができるためです。 これにより、税務上有利な投資収益率をより長期にわたって積み上げることができます。
必須の分配は、個人の現在の限界税率で課税されます。
特別な考慮事項
問題の退職口座が継承されると、強制配賦のルールが変更されます。 また、元の口座名義人と受益者の関係に基づいた違いもあります。
アカウントを継承する非配偶者、大人の子供、信託、または機関の場合、完全なアカウントは10年以内に引き落とされなければなりません。 これは、SECURE Actによるものです。 以前は、この種の受益者は、生涯を通じてRMDを使用できました。
受益者が配偶者、18歳未満の子供、または身体障害者である場合、10年以内に口座残高を引き落とす必要はありません。 所有者が死亡してから1年以内に開始する限り、全期間にわたって強制配布を行うオプションがあります。
必須の分配額は、IRS表によって決定される口座残高と口座保有者の平均寿命に基づいています。 IRAのカストディアンとプラン管理者は通常、アカウント所有者のRMDを計算しますが、技術的には正しい最小分配額を決定するのはアカウント所有者の責任です。
勤務する会社の5％を超えて所有していない労働者は、退職後1年の4月1日まで、その仕事に関連する退職口座からの強制分配を延期することをIRSから許可されます。
必須の分布を計算する方法
必須の分配の量は、アカウントごとに個別に計算されます。 たとえば、IRAの場合、前の12月31日現在の口座残高を取得し、これをいわゆる平均余命係数で除算します。 IRSには、これらの要因が出版物590-B「 個人退職契約からの分配」に含まれてい ます。
出版物には、さまざまな生活状況に基づいて3つの異なる表があります。 配偶者が唯一の口座受益者であり、この受益者が他の結婚相手よりも10歳以上若い場合は、Joint and Last Survivor Tableを選択します。 配偶者はいるが、Joint and Last Survivor Tableで指定された定義に適合しない配偶者がいる場合は、Uniform Lifeline Tableを選択します。 最後に、アカウントまたは継承されたIRAの受益者である場合は、単一寿命予測テーブルを選択します。
