貸倒引当金とは何ですか？
貸倒引当金は、未回収の貸付金および貸付金の支払いとして確保される費用です。 この規定は、不良債権、顧客の債務不履行、および以前に見積もられた支払額よりも低いローンの再交渉条件など、潜在的なローン損失に関連する多くの要因をカバーするために使用されます。 貸倒引当金は、貸倒引当金の調整であり、評価引当金としても知られています。
貸倒引当金
ローン損失引当金の仕組み
銀行業界の貸し手は、融資商品から受け取る利息と費用から収益を生み出しています。 銀行は、消費者、中小企業、大企業を含む幅広い顧客に融資しています。 融資基準と報告要件は絶えず変化しており、2008年の金融危機のピーク以来、制約は厳しく厳しくなりました。 ドッド・フランク法に起因する銀行の規制の改善は、より高い信用品質の借り手を必要とし、また銀行の資本流動性要件を増加させた貸付の基準の増加に焦点を合わせています。
これらの改善にもかかわらず、銀行は、融資の結果として発生するローンのデフォルトと費用を依然として考慮しなければなりません。 貸倒引当金は、銀行の財務諸表に含まれる銀行の貸倒引当金に対して行われる標準的な会計調整です。 貸倒引当金は、銀行の貸付商品による損失の予測の変化を組み込むために一貫して行われています。 融資の基準は大幅に改善されましたが、銀行は依然として延滞ローンの支払いとローンのデフォルトを経験しています。
会計における貸倒引当金
貸倒引当金は通常、銀行の貸借対照表に計上されます。貸借対照表は、貸倒引当金の額によって増加するか、四半期ごとの純償却額によって減少する可能性があります。
銀行の顧客のデフォルトに関する統計に基づいて見積もりと計算を更新するために、貸倒引当金が常に行われます。 これらの推定値は、さまざまなレベルの借り手による過去の平均デフォルト率に基づいて計算されます。 延滞および回収費用の信用損失も貸倒引当金の見積りに含まれ、同様の方法論を使用して計算されます。これは、銀行の信用顧客の以前の支払統計を考慮しています。
全体として、貸倒引当金を確保し、貸倒引当金を通じて見積りを絶えず更新することにより、銀行は全体的な財政状態の正確な評価を提示していることを確認できます。 この財政状態は、多くの場合、銀行の四半期財務諸表を通じて公表されます。
