同種のプロパティとは、同じタイプと見なされる2つの資産を指し、それらの間の交換は課税繰延可能になります。 2つの資産は同じ種類である必要がありますが、同種の資産としての資格を得るために同じ品質である必要はありません。
たとえば、キャピタルゲインをトリガーすることなく、一戸建ての賃貸物件を売却し、その収益を多世帯不動産に投資することができます。 米国では、税の繰り延べを伴う同種の財産の譲渡は、同類の財産の譲渡を扱う税法の一部を指すセクション1031交換と呼ばれます。
類似種プロパティのIRS決定
同類の財産は、内国歳入庁（IRS）によって定められた定義を満たし、セクション1031の譲渡の資格を得る必要があります。 問題のプロパティは、ビジネスまたは投資として使用する必要があります。 この制限は、ほとんどの場合、デフォルトで個人使用のための主要な住居を除外することを意図しています。 同様のプロパティは、資格を得るために米国内になければなりません。
たとえば、売り手は、米国でホテルを売却したことによる収益をドバイでホテルを購入するために使用することはできず、売却によるキャピタルゲインの延期を期待できません。 有価証券、株式、パートナーシップ持分、およびその他の金融資産は、同種財産の定義から除外されます。
Like-Kind Property Exchangeの仕組み
同種の資産交換は、IRSが定めるタイムラインに従う必要があります。 たとえば、投資家が農地を販売する場合、45日以内に代替不動産を特定できます。 同種の不動産の購入は、農地の販売から180日以内、またはその年の納税申告書の期日までに完了する必要があります。 IRSは、出願前に同種の交換を完了するために、税金の延長を許可する場合があります。
変化する税コードの類似のプロパティ
不動産取引のための同種の資産交換はまだ有効ですが、税法のさまざまな変更が定義の他の部分でかみ砕かれています。 過去において、同種のプロパティエクスチェンジは、自動車からアート、暗号通貨の保有物まで、すべてを含む資産に使用されてきました。
2017年12月に可決された減税および雇用法により、ビジネス、貿易、または投資のために保有されている不動産以外はすべて削除されました。 機械や設備などの他の投資が再投資に関係なくすべての売却でキャピタルゲインを処理する必要がある場合、不動産がこのような有利な税務ステータスを享受する理由については、強力な議論がありました。 ただし、2018年の時点では、同種の不動産交換は、不動産に課税繰延資産を構築する優れた方法です。
