目次
- 基礎
- 潜在的な利点
- 潜在的な障害
- IRS赤旗
家族の慈善財団は、支援する慈善団体と財団の活動を指揮する家族の両方に独自の利益を提供できます。 しかし、民間の家族財団は複雑な税法の対象であり、これに違反すると、厳しい税制上の罰金が科されたり、財団の免税ステータスが取り消されることさえあります。
したがって、家族の基盤を形成することに興味がある場合、または既にその基盤の一部である場合は、これらの内国歳入庁（IRS）の規則を知っておくとよいでしょう。 以下は、IRSで問題が発生する可能性のあるいくつかのプラクティスとともに、家族の基礎に関するいくつかの基本事項です。
重要なポイント
- 家族の財団を設立することは、慈善活動を高め、税金を削減する素晴らしい方法ですが、家族の財団は、税を保護するという後者の目的のために悪用される可能性があり、そのため、IRSによる監視の対象となる可能性があります。家族の財団を運営するための危険信号は、監査の機会を減らし、慈善活動をボードより上に保つことができます。
基礎
私立家族財団の最も一般的な形態は、IRS税法のセクション501（c）（3）に基づいて免税される非営利組織です。 財団は、個人、家族、または民間企業によって設立され、1つ以上の慈善活動をサポートしています。 財団は、寄付者に対して寄付金を提供されます。 これらの基金は財団の寄付金を形成し、将来の財団の慈善団体に資金を提供するための収入を生み出す方法に投資されます。 財団は、慈善活動に向けて資産の少なくとも5％を分配しなければなりません。
潜在的な利点
家族財団の利点は、単純な慈善現金ギフトの利点よりも大きくなります。
- 家族は財団の管理権を保持しているため、慈善寄付の継続性が維持されます。財団は、家族自身の寄付を超えてプログラムに資金を提供できる第三者から税控除可能な寄付を受け取ることができます。コミュニティサービスの精神家族のメンバーが管理者として行動することで、家族内の管理責任と管理コストを低く抑える財団は、家族の目に見える永続的な公的遺産を生み出します。多くの人々が考えるよりも。
潜在的な障害
家族の基盤を管理する際の最大の困難の1つは、IRSが課している複雑なルールを解明しようとすることです。 これらのルールは、家族が財団の資産を管理するために緊密に協力するときに生じる可能性のある潜在的な利益相反を回避することを目的としています。 それらに気付かないと、IRSの深刻なトラブルに巻き込まれる可能性があります。IRSのWebサイトには、民間財団に特化したセクション全体があります。 民間の家族財団の設立に関心がある場合は、たとえば、財団を専門とする税務弁護士から専門的な指導を求めることも重要です。
家族財団のためのIRSレッドフラッグ
以下のリストは完全なものではありませんが、家族の基盤に関するセクション501（c）（3）のより一般的なこだわりのポイントのいくつかを含んでいます。 財団に関与している、または財団の設立を考えている場合は、これらのトピックを赤旗として表示してください。
「自己対処」および「失格者」という用語を理解します。
以下のすべての規制の中心は、次の概念です 財団と失格者との間の自己取引を禁止しています。 これらの用語について知っておくべきことは次のとおりです。自己取引は多くの形式をとることができますが、基本的には取引から利益を得る個人を指します。 そして、失格者のIRSの定義自体は複雑ですが、一般的には「財団の実質的な貢献者に加えて、財団の管理者、役員、家族、加えて関連会社とその家族」を意味します。
- 家族/失格者の雇用。 家族財団は、家族やその他の失格者を雇用することが許可されています。 ただし、それらの役割は、財団の目的にとって必要であると見なされる必要があります。 補償を提供します。 失格者の給与は、同様の職位の比較可能なデータと一致する必要があります。 IRSが、失業中の人に職務の賃金よりも多く支払っていると信じている場合、その人は受け取った超過金銭的利益の25％を罰せられます。 販売またはリース 。 IRSは、販売またはリースを許可していません 財団とその失格者。 たとえば、家族が財団に10, 000ドル相当のオフィス機器を販売しても、1, 000ドルしか受け取らない場合、IRSはそれを自己取引行為と見なします。 同様に、同じ車を借りる実際の価格が1か月あたり1, 000ドルである場合、失格者が1か月あたり100ドルだけで基礎を借りるとします。 ローンの付与。 財団と失格者の間のいずれかの方法でローンまたはクレジットを延長することは、たとえローンまたはクレジット契約が完全に確保され、公正市場条件で行われたとしても、IRSによる自己取引行為とみなされます。 施設、商品、サービスの提供。 IRSは、財団と失格者との間での支払いと引き換えのこれらの種類の取引を許可していません。 ただし、これらの取引が自由に与えられた場合、失格者が利益をもたらさない限り許可されます。 旅行。 資格のない人を財団ビジネスのために旅行に連れて行き、財団に旅費を支払わせることは、自己対処の行為です。
要するに、家族の基盤は、家族のために永続的な遺産を与え、創造するという熱意を味わいながら、長期的な慈善目的を達成するための優れた方法です。 しかし、正しく行われないと、家族の基盤はすべてを消費し、イライラし、コストのかかる企業になる可能性があります。 おそらく、家族の基金に寄付すると、それはもはや あなたの お金ではなく、ゲームの新しいルールがあることを覚えておくと役立つでしょう。
