目次
- 非自発的転換
- 非自発的な変換の基本
- 保険
- その他のコンバージョン支払い
- 税金と非自発的変換
非自発的転換の定義
非自発的転換とは一般に、財産が破損または盗難された場合の財産の強制支払いを指します。 これは一般的な保険期間です。 通常、非自発的なコンバージョンには課税の影響もあります。
一般に、非自発的なコンバージョンは個人と企業の両方で発生する可能性があります。 非自発的転換に伴うキャピタルゲインには、個人と企業の両方の所得税が課されます。 キャピタルロスは、大統領によって宣言された災害に関連する場合を除き、減税および雇用法の法律に基づく個人に対して通常控除できません。 事業上の損失に関連する非自発的転換に関連するキャピタルロスは通常、控除可能です。
非自発的変換の分解
非自発的転換は、所有者が予期せず財産を失った場合に発生しますが、その損失を補うための一定の規定があります。 非自発的転換は、自発的転換の反対です。 所有者が、通常合意された金銭的価値のある合意された条件の下で資産を販売、贈与、または一般的に交換すると、自発的転換が発生します。
任意のタイプの個人またはビジネスプロパティが破損または盗難に遭った場合、意図しない変換が発生する可能性があります。 財産所有者は、保険契約を通じて不本意な損失のリスクを軽減する措置を取ることができます。 所有者が財産の損失と引き換えに受け取る補償は、非自発的転換の「転換」部分に関連します。転換には、保険契約からの現金支払いと潜在的な代替資産の会計が含まれます。損害や盗難は単に損失につながります。
重要なポイント
- 非自発的転換とは、財産が破損または盗難された場合の財産の強制支払いを指します。 非自発的転換は個人と企業の両方で発生する可能性があります：事業体は通常、非自発的損失を軽減し、損害保険契約を通じて非自発的会話の支払いを提供するための措置を講じます。エンティティごとに要件がわずかに異なる企業。
保険
損害保険（P&C）保険会社は、通常、所有者が非自発的損失に対する金銭的補償を提供する保険契約に頼ることができる主要なエンティティです。 損害保険会社は、自動車、ボート、住宅、不動産の分野に特化できます。 個人および事業主は、非自発的損失が発生した場合に異なる金額の金銭的補償を提供するさまざまな種類の保険契約について、P&C企業に毎月の保険料を支払うことができます。
ローンが不動産の購入に役立つ場合、一部の貸し手は、所有者が指定されたレベルの保険をカバーすることを要求する場合があります。 住宅所有者保険は通常、住宅ローンに必要であり、多くの場合、死傷者の場合に家の価値をカバーすることが提案されています。
その他のコンバージョン支払い
補償または交換資産は、保険以外の手段でも提供できます。 損害または盗難から現金の換金が提供される可能性のある他の状況には、災害救援、裁判所判決、および非難賞が含まれます。
非難賞は、公益のために財産を取得または脅迫する政府または準政府機関による憲法で義務付けられた支払いです。 たとえば、公益事業が公益事業ラインの設置を計画している物件を所有している場合、非難賞を受け取ることができます。 あなたの財産の線を見つけるための正式な計画の通知は、あなたがそれを好むかどうかにかかわらず、ユーティリティが最終的にあなたの財産を奪うことを意味します。 それは、非難の支払いを必要とし、非自発的転換としての資格を与える強制販売に相当します。
非自発的変換の課税
米国コードタイトル26のセクション1033：内国歳入法では、非自発的変換のガイダンスについて説明しています。 一般に、税法では、1）事故、洪水、火災、自然災害、または「神の行為」と呼ばれることもある他の死傷者、2）盗難または詐欺、3）非難として知られる公的使用のための政府の行為、 4）非難の脅威による自主的な販売。
一般に、非自発的なコンバージョンは個人と企業の両方で発生する可能性があります。 ただし、税務上の取り扱いは異なる場合があります。
キャピタルゲインは、個人と企業の両方の所得税の対象となります。 キャピタルロスは、大統領によって宣言された災害に関連する場合を除き、減税および雇用法の法律に基づく個人に対して通常控除できません。 事業上の損失に関連する非自発的転換に関連するキャピタルロスは通常、控除可能です。
交換物件の選択は、報告される利益または損失の量に影響を与える可能性があります。 財務報告目的で利益と損失を決定するときは、コンバージョン価値とも呼ばれる損失資産の市場価値と、補償として受け取る価値から始める必要があります。
たとえば、1962シボレーインパラがあるとします。 車の市場換算値は24, 000ドルです。 悲劇的なことに、あなたのシボレーは事故で合計されます。 あなたはあなたの保険に請求し、保険会社はあなたに29, 000ドルを支払います。 あなたはシボレーを交換せず、現金をポケットに入れることにします。 29, 000ドルの保険収入とChevyの24, 000ドルの価値の差額5, 000ドルに税金がかかります。
状況によっては、意図しない変換に関連する損失が発生する場合があります。 非自発的転換で不動産の市場価値よりも少ない額を受け取った場合、市場価値と転換報酬の差額が損失となります。 減税および雇用法は通常、スケジュールAのその他の項目別控除を廃止しているため、通常、会長が宣言した災害に関連しない限り、損失は項目化の対象になりません。
損失がビジネス関連である場合は、控除できます。 転換補償が提供されない場合、資産損失は帳簿価額で控除される場合があります。 通常、補償が全損失をカバーしない場合、所有者は保険の支払いと帳簿価額の差額を差し引くことができます。 代替物件に部分補償が使用される場合、同じ損失計算が適用される可能性があります。 事業主は、税務顧問に相談して個々の状況について話し合い、部分的な補償を伴う交換物件の正確な帳簿価額を決定する必要があります。
米国コードタイトル26のセクション1033：内国歳入法では、懸念事項として発生する可能性のある代替資産による課税の繰り延べについて説明しています。
内国歳入法（IRC）では、2年以内に適格な代替不動産を取得した場合、非自発的転換に対する税務上の認識の繰り延べが認められています。 コンバージョン補償付きの交換用不動産を購入する予定がある場合は、2年以内に購入し、その期間内に該当する場合は不動産の損益を認識する必要があります。
