投資利息費用の定義
投資利息は、投資または有価証券を購入するために使用されるローンの手取金に対して支払われる利息の金額です。 投資利息費用には、証券会社口座の有価証券を活用するために使用される証拠金利息、および投資目的で保有する不動産の購入に使用されるローンの利息が含まれます。 投資利息は一定の制限内で控除可能です。
投資利息の内訳
損金算入可能な投資利息は、配当や利子など、受け取った投資収益の額に制限されます。 ビジネスと個人の両方の利益のために投資が行われる場合、受け取った収入はそれらの間で比例配分されなければなりません。 個人投資利息は1040のスケジュールAで報告されます。
このタイプの費用の一般的な例は、株式を購入するために、証券会社から引き取られたマージンローンからの収入の適用です。
投資利息として適格なもの
投資利息の重要な側面は、投資のために保有されている不動産であり、ローンからの収入は購入に使用されました。 税法によると、これには利益または損失を生み出す資産が含まれます。 これには、利息と配当に加えて、通常の貿易やビジネスから生じたものではないロイヤリティが含まれます。
投資利息に請求できる控除にはさまざまな制限があります。 ローンからの収入が免税債券などの非課税所得を生み出す資産に使われた場合、控除は請求されない場合があります。 投資利子の控除も、その年に得られた投資収入より大きくすることはできません。 そのような超過分は、翌年の納税申告に繰り越される可能性があります。
いわゆるパッシブベンチャーに対して投資を行うことはできません。たとえば、納税者が所有するビジネスに投資するためにローンを借りたが、そのビジネスを管理する上で積極的で重要な役割を果たさない場合などです。 そのローンの利息は、投資利息としての資格がありません。 同様に、ローンが賃貸物件の取得に向けられた場合、この控除可能額はそのローンで支払われた利息に対して請求することはできません。 税法の下では、家や別の財産を借りることは通常、受動的な活動とみなされます。 そのような投資の支払利息は、そのような控除の対象にはなりません。
ただし、納税者が居住地の株式に対して融資を行い、その収益を株式投資に使用した場合、投資利息を請求することが可能です。
