意図的に欠陥のあるグランタートラストとは何ですか？
意図的に欠陥のあるグランター（IDGT）トラストは、所得税の目的ではなく、不動産税の目的で個人の特定の資産を凍結するために使用される不動産計画ツールです。 意図的に欠陥のある信託は、所得税法が資産が個人から譲渡されたことを認識しないため、個人が引き続き所得税を支払うことを保証する意図的な欠陥を伴う譲与者信託として作成されます。
譲与者は毎年すべての信託収入に対して税金を支払わなければならないため、信託の資産は免税となり、それによって贈与者の受益者への贈与税を回避することが許可されています。
意図的に欠陥のあるグランタートラスト（IDGT）を理解する
譲与者の信頼ルールは、取消不能の信頼が内国歳入庁（IRS）による取消可能な信頼と同じ扱いのいくつかを受け取ることができる特定の条件を概説します。 これらの状況により、意図的に欠陥のある付与者の信頼として知られるものが作成される場合があります。 これらの場合、譲与者は、信託が生み出す収入に対して税金を支払う責任がありますが、信託資産は所有者の財産にはカウントされません。 ただし、個人が取消可能な信託を運営している場合、そのような資産は付与者の不動産に適用されます。これは、個人が依然として信託が保有する財産を事実上所有しているためです。
ただし、不動産税の目的では、譲渡人の不動産の価値は資産譲渡の額だけ減少します。 個人は、10年または15年などの長さの約束手形と引き換えに、資産を信託に「売却」します。 この債券は、上記の市場として信託を分類するのに十分な利息を支払いますが、原資産はより速いレートで上昇すると予想されます。
IDGTの受益者は通常、子供または孫であり、付与者が支払った所得税を減額することなく成長できた資産を受け取ります。 IDGTは、適切に構成されていれば非常に効果的な不動産計画ツールとなり、ロックインされた値で受益者に資産を贈与しながら、課税対象の不動産を下げることができます。 また、信託の付与者は、信託資産に所得税を支払うことで、実質的に受益者に余分な富を贈与することにより、課税財産を下げることができます。
重要なポイント
- 意図的に欠陥のあるグランター（IDGT）トラストは、所得税目的ではなく、不動産税の目的で個人の特定の資産を凍結するために使用される不動産計画ツールです。 IDGTの受益者は、通常、付与者が支払った所得税を減額せずに成長できる資産を受け取る子供または孫です。
意図的に欠陥のあるグランタートラストへの資産の売却
IDGTの構造により、贈与者は資産をギフトまたは販売のいずれかで信託に譲渡することができます。 資産をIDGTに贈与すると、贈与税が発生する可能性があるため、資産を信託に売却することをお勧めします。 資産がIDGTに売却された場合、キャピタルゲインが認識されないため、税金は発生しません。
複雑なため、IDGTは認定ファイナンシャルプランナーまたは不動産計画弁護士の支援を受けて構成する必要があります。
これは、不動産から高く評価されている資産を削除するのに理想的です。 ほとんどの場合、取引は信託への売却として構成され、数年にわたって支払われる分割払いの形で支払われます。 ローンの支払いを受け取る付与者は、低金利を請求できますが、これは課税対象の利息収入として認識されません。 ただし、譲与者はIDCTが得る収入に対して責任を負います。 信託に売却された資産が賃貸物件や企業などの収入を生み出すものである場合、信託内で発生した収入は、譲与者に課税されます。
