「手持ち現金」を家族間で分配するように要求する場合、これにはIRAアカウントは含まれません。 いかなる状況においても、IRAからの収益をエグゼキューターに提供する必要はありません。
受益者の指定は、それがあなたに直接名前を付けると仮定して、遺言の条項に優先します。 IRAのロールオーバーまたはIRAを不動産に残す必要があると遺言書が述べている場合でも、受益者の指定が優先されます。
重要なポイント
- 受け継がれたIRAの受益者として指定されることは、故人の意思の規定に優先します。受益者指定を通過する資産は、遺言検認資産とはみなされず、受益者として指定されていない家族メンバーへの分配に含まれるべきではありません。 IRAの分配は課税所得とみなされるため、遺言状を実行する際に「手持ち現金」に含めるべきではありません。この期間が正式に延長されない限り、5年以内に配布する必要があります。これにより、受益者の生涯にわたって配布を受け取ることができます。
受益者
IRAまたは401（k）の第一受益者の指定は非常に重要です。 IRAアカウントを配偶者または子供に残すかどうかにかかわらず、それらを受益者として指定する必要があります。 また、家族の状況が変化しても、IRAと401（k）の受益者リストを最新の状態に保つ必要があります。
「手持ちの現金」を家族に分配するよう求める遺言は、子孫の遺言検認資産を指します。 ニューヨークのSontag Advisoryの最高経営責任者であるMichael Delgassは、次のように述べています。 「IRAアカウントは、このタイプの資産の最も一般的な例です。 これらの資産は、それらを保有する事業体（ここではIRAの管理者）との契約上の合意があり、その事業体は受益者に支払う必要があります。
継承されたIRA配布ルールは、IRAが配偶者または非配偶者から継承されているかどうかによって異なります。 配偶者からIRAを継承する場合、個人のIRAとまったく同じ配布ルールを持つことができますが、配偶者以外から継承されたIRAには他の配布ルールとポリシーがある場合があります。
手持ち現金
IRAおよび継承されたIRAは、税繰延勘定です。 つまり、IRAアカウントの所有者または受益者が分配を行うときに、継承されたIRAアカウントの場合、税金が支払われます。 IRAの分配は収入と見なされるため、該当する税金が課されます。 遺言が家族に分配される「手持ち現金」を指す場合、IRAの分配は手持ち現金とはみなされません。
「手持ちの現金とは、すぐに手に入る現金のことです。IRAの分配は課税対象であるため、個人的には手持ちの現金に含めません」と、アリゾナ州スコッツデールのファイナンシャルアドバイザーであるアダムハーディングは述べました。
継承されたIRAの場合、主な受益者の指定は意志の指示よりも優先されます。 不動産の執行者がIRAの第一受益者にIRAを不動産に引き渡すように依頼した場合、それは適切な措置ではありません。 あなたは、第一受益者として、先祖のIRAを継承するすべての権利を持っています。
ボトムライン
継承したIRAを保持し、それらの配布に対する配布ポリシーと税金に注意してください。 継承されたIRAは、それらを受け取ってから5年以内に配布する必要があるか、その期間を延長して受益者の平均余命にわたって継承された資産を配布することができます。 どちらの場合でも、継承されたIRAからの分配は収入とみなされ、それに応じて課税されます。
