一般に、課税所得には家の売却による利益を含める必要があります。 ただし、特定の要件を満たしていれば、主な家からの利益が収入から最大250, 000ドル（共同提出する夫婦の場合は500, 000ドル）の利益を除外できます。 これは 最大除外 と呼ばれます。
利益が250, 000ドルを超える場合、超過額は納税申告書のスケジュールDで報告する必要があります。
最大250, 000ドルを除外する資格を得るには、次の要件を満たす必要があります。
- 「所有権と使用」テストを満たす必要があります。 この要件の下では、少なくとも2年間は家を所有し、少なくとも2年間は主たる住居としてその家に住んでいなければなりません。 この2年間は、あなたがあなたの家を売却した日付で終わる5年間の期間内でなければなりません。あなたはあなたの収入から、売却日で終わる2年間の間に別の家からの売却の利益を除外しませんでした除外が主張されている家の。
この除外の適格性要件の詳細については、IRS Publication 523を参照してください。IRSPublication 523には、最大除外を申請する資格がない個人の最大除外の削減に関する情報も含まれています。
アドバイザーの洞察
スティーブ・スタンガネリ、CFP®、CRPC®、AEP®、CCFS
クリアビューウェルスアドバイザーズ、LLC、 エームズベリー、マサチューセッツ
免税かどうかは、申請状況、利益額、売却された不動産の占有状況によって異なります。
あなたの利益は、あなたの基礎を決定することによって計算されます。 あなたの基礎は、あなたが最初に財産のために支払ったものに加えて、その時の特定の閉鎖費用で構成されます。 次に、新しいキッチンなどの主要な住宅の改善を追加します。また、支払った不動産取引手数料を追加します。 利益を計算するには、販売価格を取得し、基礎を引きます。 差額が250, 000ドル（単一の申告者の場合）または500, 000ドル（共同申告の場合）未満の場合、利益に対する税金は支払われません。
これを文書化するには、税金を含むフォームを提出する必要があります。 売却が免除されるかどうかを最もよく判断するには、資格のあるタックスプランナーに相談することをお勧めします。
