統一売上税とは何ですか？
Harmonized Sales Tax（HST）は、課税対象の商品とサービスに適用されるカナダの物品サービス税（GST）と州の売上税（PST）の組み合わせです。 連邦レベルの売上税と州レベルの売上税を融合することにより、参加州は両方の税を単一の連邦州売上税に統合しました。
統一された売上税の説明
HSTは、消費者が販売時点（POS）で支払う消費税です。 ベンダーまたは売り手は、商品およびサービスのコストにHSTレートを加算することにより、消費者から税収を徴収します。 その後、年末に徴収した税金の合計を政府に送金します。
Harmonized Sales Tax（HST）は、参加地域の企業の競争力を向上させるより効率的な税制を構築するために、カナダのいくつかの州で実施されました。
ニューブランズウィック州、ノバスコシア州、ニューファンドランド州およびラブラドール州は1997年にHSTを適用しました。2010年7月1日、オンタリオ州とブリティッシュコロンビア州（BC）がプログラムに参加しました。 しかし、3年後、州の住民の推定55％がHSTの終了を投票した後、BCはHSTプログラムを終了し、州の売上税（PST）システムを復活させました。 2013年、プリンスエドワード島は参加地域に加わり、州の売上税（PST）を調和の取れた売上税（HST）に置き換えました。
HSTの管理と徴収は、連邦政府の税務部門であるカナダ歳入庁（CRA）によるものです。 売り手とベンダーは通常、消費者から税金を受け取り、毎年または半年ごとにCRAに転送する責任があります。 CRAは、HSTの州の部分をそれぞれの州政府に割り当てます。 CRAは州の消費税を徴収しません。
地方の違い
すべての州がHSTを税制に適用することに熱心であるわけではなく、これらの参加していない州では引き続き物品サービス税（GST）または州売上税（PST）を個別に使用しています。 2017年現在、ブリティッシュコロンビア州（BC）とサスカチュワン州では、個別のGSTに加えてPSTシステムを使用しています。 ケベック州とマニトバ州もBCとサスカチュワン州と同じシステムを使用していますが、両方の州の州の売上税はそれぞれケベック州の売上税（QST）と小売売上税（RST）と呼ばれています。
これらの4つの州に住んでいる居住者は、連邦GSTと購入に対する州税の対象となります。 たとえば、サスカチュワン州の消費税率は6％です。 たとえば、コンピューターをBCで1, 000ドルで購入する消費者は、合計請求額が1, 000ドル+（PST 6％x 1, 000）+（GST 5％x 1, 000）= 1, 110ドルになります。
いくつかの州では、課税対象の商品およびサービスにのみ連邦GSTを適用しています。 アルバータ州、ノースウェスト準州（NWT）、ヌナブト準州、ユーコン州には州の消費税はありません。つまり、消費者は購入に対して5％のGSTのみが課税されます。
以下の表は、カナダの各州で適用される消費税を示しています。
統一売上税（HST）の登録と徴収
HSTを収集して送金するのは、カナダのビジネスオーナーの責任です。 売上税の引き上げを開始するには、事業者が年間総収入で30, 000ドル以上を稼いでいる場合、CRAまたはRevenuQuébec（ケベックの居住者の場合）を通じてGST / HSTアカウントに登録する必要があります。 収益が$ 30, 000未満の企業を持つ事業主は、事業運営の過程で購入する商品やサービスに対して仮払消費税額控除を請求する場合があるため、自発的に登録できます。
多くの小売商品およびサービスはHSTの対象ですが、一部はゼロレートまたは免税です。 ゼロレートの商品またはサービスは、HST税率が0％の商品またはサービスです。 これらには、基本的な食料品、処方薬、多くの農水産物などの製品が含まれます。 非課税の商品またはサービスは、消費税が免除されます。 免税サービスの例には、育児、歯科サービス、医療およびヘルスケアが含まれます。 消費者は、ゼロレートの製品に対して仮払消費税控除を申請できますが、免税サービスについては申請できません。
カナダから製品を購入するカナダ国外のお客様は、購入した商品またはサービスが国外でのみ使用される場合、HSTを支払う必要はありません。 ただし、旅行者などのカナダの非居住者はHSTを支払う必要があり、場合によってはHSTの払い戻しを受ける資格があります。
州間取引は、購入者の州で行使される売上税を管理します。 参加地域への課税物品の供給はHSTの対象となり、非参加地域への供給はGSTの対象となります。 このルールは、プレイスルールとして知られています。 たとえば、オンタリオ州に配送された商品を販売するブリティッシュコロンビア州の事業主は、13％のHSTを徴収する必要があります。 一方、役割が逆転した場合、オンタリオ州のビジネスベンダーは、BCに商品を販売および配送する場合、5％GST（PSTなし）のみを請求する必要があります。
納税者への影響
HSTが消費者と納税者にどのような影響を与えるかについては、依然として議論が続いています。 批評家は、HSTが企業から消費者への税負担のシフトにつながり、消費財のコストが高くなると主張しています。 この高いコストは、消費者の実質所得の低下につながります。 HSTの支持者は、HSTが参加している州と住民に節税をもたらすと述べているこれらの見解に反対し続けています。 彼らは、HSTシステムを実装することでビジネスのコストを削減できると主張しており、その結果、消費財やサービスの価格が低下することになります。
