税金は、債券、ミューチュアルファンド、預金証書（CD）、および要求預金口座から利息収入を受け取る投資家が支払う必要があります。 一部のタイプの利息は完全に課税されますが、他のフォームは部分的に課税されます。 しかし、どれがどれであるかをどのように知っていますか？
この記事では、さまざまなタイプの関心と各種類の課税方法、およびそれらを正しく報告するために必要なフォームを分類します。
重要なポイント
- 10ドル以上の債券、投資信託、CD、およびデマンドデポジットの利子は課税対象であり、課税対象の利子は通常の収入と同様に課税されます支払人はIRSにフォーム1099-INTを提出し、1月31日までに受取人にコピーを送信する必要があります毎年。利子所得は、納税申告書のフォーム1040のスケジュールAおよびBに文書化する必要があります。
利息収入の種類
利息収入の主な種類は次のとおりです。
- CD、社債、およびある種の政府機関の証券からの利息チェック、貯蓄、またはその他の利付口座 政府の義務は、連邦レベルでのみ課税されます。
マネーマーケットファンドの分配は通常、利息ではなく配当として報告されます。
課税対象はどのように課税されますか？
通常の課税対象となる利子は、個人の退職口座（IRA）や退職プランの分配と同様に、通常の所得として課税されます。これは、利子所得が納税者の他の通常の所得に追加され、納税者の最高限界税率の計算に進むことを意味します。この規則は、すべてのレベルで完全に課税される利息と、連邦レベルでのみ課税される利息の両方に適用されます。
どのフォームを使用しますか？
投資収益の支払者は、すべての受取人にフォーム1099-INTを発行し、その年に支払われた利息の金額と種類を表示する必要があります。フォーム1099-INTを受け取った投資家は、スケジュールBで情報を正しく転写できる必要があります彼の納税申告書IRSフォーム1040の。
10ドル以上の利息を支払う人は、毎年1月31日までに1099-INTを受信者に送信する必要があります。
1099-INTフォームには、さまざまなタイプの利息収入をリストするいくつかの異なるボックスがあります。 以下は、各ボックスで報告される収入の種類の簡単なリストです。
ボックス1：利息収入
社債、ミューチュアルファンド、CD、および要求払預金口座などの完全に課税対象の商品から支払われる定期的な利息の額
ボックス2：早期撤退のペナルティ
その年に支払ったCDまたはその他の有価証券からの早期引き出しペナルティの合計額。この金額は、1040年の超過控除とみなされます。
ボックス3：米国の貯蓄債券と国庫債務への関心
この番号は、連邦レベルでのみ課税対象となるため、スケジュールBでは別の行に表示されます。このボックスの収入は、ボックス1の収入とは異なります。
ボックス4：連邦所得税の源泉徴収
利子所得に対する予備源泉徴収の合計額。ほとんどの利子支払人は、投資家が自分の納税者番号または社会保障番号（SSN）を提供しなかった場合、または誤った番号を提供した場合、24％の税率で源泉徴収しなければなりません。この番号は、1040年に雇用主からの源泉徴収額に加算されます。
ボックス5：投資費用
シングルクラスの不動産抵当投資コンジット（REMIC）からの投資収入に関連する控除可能な費用の合計額。
ボックス6：外国税の支払い
外国に支払われる利子所得に対する税金。外国が米国と租税条約を締結している場合、通常、この税は控除または税額控除のいずれかです。
ボックス7：外国または米国の所有
Box 6の税金が支払われた外国法人。
ボックス8：非課税の利子
ミューチュアルファンドまたはその他の規制投資会社からの非課税の配当を含む、何らかの理由であらゆるレベルの税を免除される利息。
ボックス9：特定のプライベートアクティビティの債券利子
このボックスには、AMTの対象となる非課税の利子が反映されます。 この金額は、Box 8にも含まれています。
関心のある各支払者は、投資家に個別の1099-INTを発行します。 投資家は、1040年のスケジュールBのパート1で、その年に受け取ったすべての利息収入を報告します。
ボトムライン
この記事の範囲を超えて、利子所得に関連するより多くの規則があります。 詳細については、読者は税理士に相談してください。
