Association of Americans Resident Overseas（AARO）によれば、1603か国以上で632万人以上のアメリカ人（軍人を除く）が海外に住んでいます。 、米国市民と海外在住の外国人に影響を与える税法と規制について説明します。
出願要件
内国歳入庁（IRS）は、米国外に住んでいるアメリカ国民および居住外国人が、その総所得が適用される免除および標準控除以上である場合、所得税申告書を提出することを要求しています。 また、所得が適用される免除額および標準控除額よりも少ない人も所得税申告書を提出することをお勧めします。 AAROによれば、米国の税申告要件は、現在居住している国に関係なく、アメリカ人にも等しく適用されます。 したがって、海外で働く市民と居住外国人は二重課税の対象となる可能性があります（地方および米国の税務当局から）。ただし、すべての状況が同じではないため、個人は税務専門家またはIRSに確認する必要があります。
納税者は、所得税申告書、および不動産税および贈与税の申告書（該当する場合）を提出する必要があります。 海外で働いている場合、総所得がIRSによって設定された特定のしきい値を超えると、申告書を提出する必要があります。 申請状況に基づく金額（2011年の数値）：シングル（9, 500ドル）、65歳以上（10, 950ドル）、世帯主（12, 200ドル）、65歳以上（13, 650ドル）、資格のある未亡人（er）（15, 300ドル）、65ドルより古い（16, 450ドル）、共同でファイリング（19, 000ドル）、年末に配偶者と同居していない（3, 700ドル）、65歳以上の片方の配偶者（20, 150ドル）、両方の65歳以上の配偶者（21, 300ドル）、および別々にファイリング（3, 700ドル）
外国金融資産
IRSの「オフショア自発的開示プログラム」では、個人で50, 000ドルを超え、共同で提出する夫婦で100, 000ドルを超える外国金融資産を持つアメリカ人は、これらの資産を報告する必要があります。 適格資産には、銀行口座、米国以外の企業/個人が発行した株式、証券、または金融商品、および外国企業への持分が含まれます。 資格がある場合は、納税申告書とともにフォーム8938を提出する必要があります。
身体的存在テスト
12か月間に少なくとも330日間、外国に住んでいる必要があります。 IRSによると、駐在員は複数の外国に居住して働くことが許可されています。 ただし、暦年で少なくとも330日間はこれらの国に物理的に存在している必要があります。
外国人所得の除外
外国人所得の除外は、アンクルサムの二重課税政策の効果を減らすように設計されています。 2012年、アメリカ人は外国の賃金で年間最大95, 100ドルを除外できます。 この除外を主張する納税者は、外国人所得の除外を主張していなかった場合に適用される税率で税金を支払います。 これは、可能な限り最低の税率を適用する代わりに、最初の95, 100ドルを使い果たした後、外国人は通常の税区分から除外されることを意味します（除外を使用しなかった場合）。
外国人住宅の排除
駐在員は、雇用主が住宅関連費用として支払った金額を除外できます。 これらの雇用主が支払う給付は、外国からの収入の一部として報告する必要はありません。 アメリカ人は、同じ金額を2回除外することはできません（つまり、外国の賃金と住宅関連給付の両方に由来する情報源）。 さらに、自営業者は外国の住宅の除外の資格がありません。 外国人は、虐待を防ぐために、外国人収入の最大16％を外国からの最大の住宅排除を要求できます。 また、独立した請負業者は外国住宅の排除を主張することはできません。 代わりに、独立請負業者はフォーム2555で外国住宅控除を選択する必要があります。
IRSは、以下を外国住宅の結論の適格な金額と見なします：家賃、修理、電話以外のユーティリティ、住宅所有者および賃借人の保険、居住税、返金不可の保証金またはリース料、家具のレンタル、住宅の駐車料金、および税金均等化の支払いあなたの雇用主。
期日
海外に居住して働いているアメリカ人は、4月16日までに税金を申告し、支払う必要があります。 ただし、IRSは、6月15日までに米国の所得税申告書を提出する必要がある駐在員のための自動延長を提供します。 6月15日までにフォーム4868を提出することにより、納税者は10月15日まで追加の延長を要求することができます。
ボトムライン
最後に、米国市民権を放棄した駐在員は、IRSから外れることはありません。 彼らは、放棄後10年間、米国の税法の対象となります。
