12月下旬にドナルド・トランプが法に調印した税法案は、30年間で連邦税法の最も実質的な変更を表していますが、議会は暗号通貨の投資家、トレーダー、発行者、鉱夫の問題を明確にする機会を渡しました。 コミュニティには多くの質問とあいまいさが残っています。 しかし、税法案はビットコイン、イーサー、ICOを通じて発行されたトークンなどの暗号通貨に直接対処するものではありませんが、間接的に影響を及ぼします。
特に重要なのは、税法上の6つの規定の変更です。同種の交換、損失の繰越し、法人税率、事業利益の控除、その他の個人控除、およびパススルー事業の扱いです。 （ トランプの税制改革 も参照 。 ）
同類交換
Googleの「ビットコイン税法案」またはいくつかのバリエーション、および結果のほとんどは、税コードのセクション1031に焦点を当てています。 この規定はもともと、家畜を交換する農民のための休憩として想定されていましたが、商業用不動産、芸術、飛行機、および暗号通貨の取引に使用されるようになりました。
Investopediaから連絡を受けた3人の弁護士によると、少なくとも一部の暗号通貨の投資家は、例えば、ビットコインをエーテル用に売却することを、キャピタルゲイン税を免除される同種の取引と見なしています。 しかし、私たちが話した弁護士は誰も納得していません。暗号対暗号交換を同類として扱う納税者は、「監査を受けた場合、IRSが反対するリスクを冒しています」とJeremy Naylor、パートナーCooley LLP。 新しい法律の下で、彼は続けます、「あなたがそれをすることができないことは今明らかです。」 セクション1031が以前に「同種のプロパティ」に適用した免除は、新しい法律の下で「同種の不動産」にのみ適用されます。つまり、暗号通貨は間違いなく資格がありません。
2017年の税年度にこの休憩を利用することを検討している投資家は、リスクを検討する必要があります。 Digital Asset Researchのシニアアナリスト兼弁護士であるMatthew Gertler氏は、「同種の交換は暗号化にとって決して重要ではなかった」と述べ、「同種の交換が適用されるということを支持するために読んだ記事のほとんどは弁護士や会計士。」 ある株を別の株と交換することは、ブレークの資格がなく、金と銀を交換することもありません。「ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することで同じ種類の資産が構成される理由を聞きたい」
損失キャリーバック
税法の2番目の変更は、暗号通貨の分野の企業に影響を与えます。たとえば、最初のコイン提供（ICO）またはSAFTとして知られる同様の資金調達方法を通じてトークンを発行して資金を調達する企業です。 古い税法の下では、ビジネス上の損失は2年前に持ち帰ることができました。これは、1年のトークン販売で資金を調達し、その後数年間営業損失を被る企業にとっては恩恵です。 新しい法律は、損失の繰越しを排除します。
「ICOを行い、トークン販売トークンを調達する人の中には、2017年に損失を利用して収入を相殺できると想定していた人もいました」とNaylor氏は言います。 「その利点はもうありません。」
法人税率
新しい税法の中心的な規定は、最高法人税率を35％から21％に大幅に引き下げることです。 短期キャピタルゲインは、2018年の新しい法律の下で10％から37％の範囲の限界税率で経常利益として課税されます。 20％の割合。 したがって、より短い期間暗号通貨を保有するトレーダーにとって、新しい企業レートは機会を表す可能性があります。
「私たちは誰かが個人的な活動をして盲目的に組み込むことを決して提案しません」と、Berdon LLPの税務部門のマネージャーであるEvan Fox氏は言いますが、「いくつかのシナリオがあります。 –個人が暗号取引を行うために企業を設立することが理にかなっている場合」 （ GOP税法案があなたに与える影響 も参照してください 。 ）
パススルー控除
個人所得税申告書を通じて事業所得を支払うことを可能にするパススルー事業体に対する新しい控除の導入もまた機会となる可能性があります。 ガートラー、ネイラー、フォックスはすべて、暗号通貨トレーダーはこの控除の資格がないと強調したが、フォックスはパススルー控除は鉱夫にとって興味深いと考えている。 （「 ビットコインマイニングとは 」も参照）
新しい法律では、パススルー収入の最大20％の控除が認められています。これは、企業が支払う賃金の50％または賃金の25％と企業の資産の未調整ベースの2.5％に制限されています。 マイニングは非常に資本集約的なビジネスであり、ASICの大規模な配列（仕事の証明に関連するハッシュ関数を実行するために使用される特殊なハードウェア）を購入する必要があります。
鉱夫にとってのもう一つのボーナスは、5年間新しい機器をすぐに使えることです。
事業利益控除
新しい法律は、ただ与えるだけでなく、奪い去ります。 以前は無制限だった事業利益の控除は、調整後利益の30％を上限とします（4年間はEbitda、その後はEbit）。 「多くのクライアントがトリップしているようです」とFoxは言います。 特に鉱夫は、限界に達するようなレバレッジを引き受けているようです。 新しい上限は個人的な利益には適用されないため、「ビットコインを購入するために家を借りている人」には適用されない、と彼は指摘する。 それは「おそらく悪い考えだ」と彼は付け加えた。 （はい、おそらくそうです。）
その他の個人控除
最後に、個人は、特定の支出が調整された総収入の2％を超える金額に対して、明細化する納税者が請求できる2％の控除の多くが新しい法律によって排除されたことに注意する必要があります。 「特に暗号の世界では、人々はさまざまな会社を見るために頻繁に旅行しています。会議に出席し、分離されたコンピューターを購入し、コールドウォレットを購入しています」とFox氏は言います。 「費用は数千ドルに達する可能性がありますが、今では税金の目的には本質的に無関係です。」
ルールを待っています
ネイラーは、「法律を施行する規制を取得するまで、これの多くは不明確になるだろう」と警告している。フォックスはこの警告を繰り返した。 投資家、トレーダー、鉱夫、その他の暗号コミュニティは、IRSが法律を具体化するまで注意を払う必要があります（ただし、機関での資金調達と人員不足のため、これには数か月かかる場合があります）。 そしてもちろん、納税者は税法の変更に基づいて決定を下す前に専門家の助言を求めるべきです。 （ Investopedia Tax Center も参照してください 。 ）
