外国為替市場（FOREX）の初心者にとって、目標は単に取引を成功させることです。 瞬く間に利益と損失を実現できる市場では、多くの人は長期的に考える前に手を試したいだけです。 それにもかかわらず、最初の取引を行う前に税の影響を考慮する正当な理由があります。
オプションおよび先物投資家向け
FOREXオプションと先物は、IRCセクション1256契約として知られるものにグループ化されます。 これらのIRS認可の契約により、トレーダーは60/40の税務上の考慮事項が低くなります。つまり、利益または損失の60％は長期キャピタルゲインまたはロスとしてカウントされ、残りの40％は短期としてカウントされます。
これは大きな利点です。 対照的に、購入から1年以内に売却された株式の収益は、常に投資家の経常利益と同じ税率で課税されます。 先物またはオプションを取引する場合、投資家は事実上23％の税率で課税されます。
店頭（OTC）投資家向け
ほとんどのスポットトレーダーは、IRCセクション988契約に従って課税されます。 これらの契約は、2日以内に決済される外国為替取引のためのものであり、通常の損失および利益としての扱いに開放されます。
選択する契約
トリッキーな部分があります：状況に応じてどのように税金を申告するかを決定します。 オプションまたは先物とOTCは別々にグループ化されますが、投資家は1256または988のいずれかの契約を選択できます。
この2つの大きな違いは、予想される利益と損失です。 ただし、暦年の初日までにどちらを使用するかを決定する必要があります。
IRC 988契約は、IRC 1256契約よりも簡単です。 税率は利益と損失の両方で一定のままであり、損失の理想的な状況です。
特に、1256の契約は、より複雑ではありますが、トレーダーにとっては純益で12％の節約になります。
ほとんどの会計事務所は、あなたがスポットトレーダーである場合、988契約を使用し、先物トレーダーである場合、1256契約を使用します。 そのため、投資する前に会計士と話すことが重要です。 取引を開始すると、一方から他方に切り替えることはできません。
ほとんどのトレーダーは当然、純利益を予想しているため、988ステータスから1256ステータスに選択することを望みます。 988ステータスからオプトアウトするには、会計士に変更を提出するだけでなく、書籍に内部メモを作成する必要があります。
通貨と同様に株を取引する場合、この複雑さは激化します。 株式取引は異なる方法で課税され、988または1256の契約を選択できない場合があります。
追跡
あなたの証券取引明細書に頼ることができますが、損益を追跡するより正確で税にやさしい方法はあなたのパフォーマンス記録を通してです。
これは、記録保持のためのIRS承認の式です。
- 開始資産を終了資産から差し引く（ネット）現金預金を差し引く（口座へ）引き出しを追加する（口座から）利息から収入を引き、支払利息を加える
パフォーマンス記録の式は、あなたの利益/損失比のより正確な描写を与え、あなたとあなたの会計士にとって年末の申請をより簡単にします。
覚えておくべきこと
FOREX課税に関しては、次のような留意事項があります。
- 締め切りに注意してください ：ほとんどの場合、1月1日までにある種の税務状況を選択する必要があります。新しいトレーダーの場合、最初の取引の前であればいつでもこの決定を行うことができます。 良い記録を保管してください： 税の季節が近づくと時間を節約できます。 これにより、取引する時間が増え、税金を準備する時間が減ります。 あなたが借りているものを支払う ：一部のトレーダーは、システムを破り、彼らの外国為替取引に税金を払わないようにします。 店頭取引は商品先物取引委員会（CFTC）に登録されていないため、一部の取引はそれを回避できると考えています。 あなたは、IRSが最終的に追いつき、税金回避手数料はあなたが負っている税金よりも高くなることを知っておく必要があります。
ボトムライン
FOREXをキャリアパスにすることを計画している場合でも、単にそれに手を出すことに関心がある場合でも、時間を正しく申請することで、数千ではなく数百の税金を節約できます。 それは時間の価値があるプロセスの一部です。
