一部の雇用主は、従業員の柔軟な支出アカウントまたはFSAに猶予期間オプションを提供しています。 猶予期間は、健康FSAおよび扶養家族FSAに適用されます。 それは計画年の終わりの翌日に始まり、2か月半続きます。 経費が当初の予測を下回ったときに、従業員が非課税拠出を最大限に活用できるように設計されています。
この猶予期間中に発生した適格医療費は、前の計画年度からFSAに残っている資金で払い戻すことができます。 猶予期間を含めると、計画年度は12か月の実際の計画とは異なり、14か月と15日間に延長されます。 暦年計画の場合、猶予期間は1月1日に始まり、3月15日に終了します。猶予期間の終わりにアカウントに残っているすべての資金は、「use-it-or-lose-it」ルールに従って没収されます。 FSAの残りの資金はすべて、計画年度の終わりに没収されます。 猶予期間中に提出された請求は、現在の計画年度から引き出される前に、前年の残りの資金から自動的に削除されます。 ただし、対象となる費用にデビットカードが使用される場合、資金は現在の計画年度から引き出されます。
たとえば、あなたの計画年度が2013年12月31日に終了することを想像してください。その時点で、FSAの未使用資金にはまだ150ドルが残っています。 2014年2月5日には、適格な医療費として400ドルが発生します。 申し立てが送信された後、2013年プランの残りの150ドルが最初に払い戻しに使用され、残りの250ドルが2014年プランの資金から引き落とされます。
雇用主は猶予期間またはキャリーオーバー条項を提供できますが、両方は提供できません。 繰越引当金により、使用する必要がある時間制限なしに、次の計画年度に最大500ドルを繰り越すことができます。 ただし、猶予期間と繰り越しオプションの両方で、年間最大2, 500ドルの寄付制限があります。 猶予期間オプションを利用するには、FSA計画を修正して、前年度末までにオプションを含める必要があります。 2015年の猶予期間オプションがある場合、雇用主は暦年計画のために2014年12月31日までに計画を修正する必要があります。 計画を猶予期間を含めるように年中に変更することはできません。
翌年の3月15日までに適格な費用を負担する必要があるが、3月31日までは請求を払い戻すことができることを覚えておくことが重要です。この16日間はランアウト期間と呼ばれます。 実行期間が終了すると、未使用の資金はすべて没収されます。
